Какими проводками отразить НДС, относимый в зачет по пропорциональному методу? (Л. Кизина, 24 ноября 2022 г.)

Какими проводками отразить НДС, относимый в зачет по пропорциональному методу?
(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, налоговый консультант РК 1 категории, 24 ноября 2022 г.)

ТОО плательщик НДС. Метод отнесения НДС в зачет - пропорциональный. Доля облагаемого оборота в 3 кв. 2022 года в общем обороте 99,84%. Сумма НДС, относимого в зачет за товары, работы и услуги, приобретенных с НДС в РК – 6 889 032 тенге, НДС нерезидента в зачет, то есть уплаченного в 3 кв. 2022 года за 2 кв. 2022 г. – 22 407 100 тенге. Общая сумма НДС относимая в зачет при пропорциональном методе (99,84%) – 29 249 258 тенге.

Как отразить в учете в 1С НДС, относимый в зачет? Согласно применяемой пропорции (99,84%) разделить на сумму НДС и НДС нерезидента или общую сумму НДС в зачет одной проводкой без деления на НДС и НДС нерезидента?

В соответствии со статьей 407 Налогового кодекса по пропорциональному методу сумма НДС, разрешенного к отнесению в зачет, за налоговый период определяется по формуле: НДСрз = НДСзач × О обл/О общ, где:

НДСрз – сумма НДС, разрешенного к отнесению в зачет. Данная сумма может иметь отрицательное значение;

НДСзач – сумма НДС, относимого в зачет, с учетом корректировки. Данная сумма может иметь отрицательное значение;

О обл – сумма облагаемого оборота;

О общ – общая сумма оборота, определяемая как сумма облагаемых и необлагаемых оборотов.

При этом лица, указанные в пункте 2 статьи 407 Налогового кодекса, при определении значений О обл и О общ не учитывают обороты, по которым осуществляется ведение раздельного учета в соответствии со статьей 409 Налогового кодекса.

При отсутствии в налоговом периоде оборота по реализации сумма НДС, разрешенного к отнесению в зачет, определяется в размере суммы НДС, относимого в зачет, с учетом корректировки.

НДС, не разрешенный к отнесению в зачет, за налоговый период определяется по формуле: НДСнз = НДСзач – НДСрз, где:

НДСнз – сумма НДС, не разрешенного к отнесению в зачет. Данная сумма может иметь отрицательное значение;

НДСзач – сумма НДС, относимого в зачет, с учетом корректировки. Данная сумма может иметь отрицательное значение;