Как исчислить авансовые платежи по форме 101.01, если ТОО в 2017 году имело убыток? (Л. Кизина, 10 января 2019 г.)

Как исчислить авансовые платежи по форме 101.01, если ТОО в 2017 году имело убыток?

(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 10 января 2019 г.)

ТОО на ОУР, плательщик НДС, создано в ноябре 2016 года. За 2017 год СГД составил 770 000 000тг. (325 000 МРП х 2 269 тг. = 737 425 000 тг.), соответственно возникает обязательство по сдаче 101.01 до 20.01.2019 года. По итогам 2017 года был получен убыток. Как в данном случае исчислить авансовые платежи до сдачи декларации? Сдать нулевую или необходимо проставить предполагаемую сумму?

Согласно пункту 1 статьи 305 Налогового кодекса налогоплательщики, за исключением указанных в пункте 2 настоящей статьи, в порядке, определенном настоящей статьей исчисляют и уплачивают в сроки, установленные пунктом 2 статьи 306 настоящего Кодекса авансовые платежи по КПН, подлежащие уплате равными долями за каждый месяц 1 квартала отчетного налогового периода и подлежащие уплате равными долями за каждый месяц 2, 3, 4 кварталов отчетного налогового периода, составляют и представляют в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика формы 101.01 и 101.02.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 305 Налогового кодекса не исполняют налоговые обязательства, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи налогоплательщики в 2019 году, у которых СГД с учетом корректировок за 2017 год, не превышает сумму, равную 325 000 МРП за 2017 год.