Какую отчетность необходимо сдать при переходе с СНР на ОУР? (Л. Кизина, 6 декабря 2018 г.)

Какую отчетность необходимо сдать при переходе с СНР на ОУР?

(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 6 декабря 2018 г.)

Предприятие с 1 января 2018 года по 2 апреля 2018 года работало по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, с 3 апреля 2018 года перешло на общеустановленный порядок. Какую отчетность необходимо сдать за 2018 год при переходе со СНР на ОУР?

Переход со СНР по упрощенной декларации на ОУР производите в соответствии со статьей 679 Налогового кодекса.

При переходе на ОУР налогообложения последующий переход на СНР для субъектов малого бизнеса возможен не ранее чем через один календарный год применения общеустановленного порядка.

При переходе (переводе) налогоплательщика со СНР на ОУР налогообложения при возникновении условий, не позволяющих применять СНР, датой начала применения ОУР налогообложения является 1 число месяца, в котором возникли такие условия.

Для ведения учета по КПН при переходе со СНР по упрощенной декларации на ОУР налогообложения в 1С изменяются настройки учетной политики в программе.

В регистре сведений «учетная политика (налоговый учет)» предназначенного для хранения сведений об учетной политике организации для целей налогообложения изменяются настройки, отражающие непосредственно режим налогообложения с упрощенной декларации на общеустановленный порядок (предприятие - учетная политика - учетная политика (налоговый учет), устанавливается признак плательщик КПН). Для формирования налогового учета общеустановленного порядка налогообложения, при заполнении документов «Поступление ТМЗ и услуг», «Реализация ТМЗ и услуг» и других ставится галочка в графе «Учитывать КПН» и ведение аналитического учета налоговых счетов.

Устанавливается соответствие счетов бухгалтерского и налогового учета (предприятие - планы счетов - установка соответствия счетов бухгалтерского и налогового учета). Если пользователь изменит счет бухгалтерского счета, то в документе автоматически изменится счет налогового учета при условии, что в указанном регистре сведений для выбранного счета бухгалтерского учета задано данное соответствие. Используется для расчета и отражения разницы в оценке активов и обязательств, выявленных в результате проявления первичных документов. Этот документ заполняется автоматически (кнопка - заполнить). Его можно заполнить по текущему соответствию (если необходимо изменить правило только по одному соответствию между счетами БУ и НУ), либо по умолчанию (документ заполняется данными из макета из типовой конфигурации).