Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20 декабря 2018 года на вопрос от 5 декабря 2018 года № 525480 (dialog.egov.kz) «Выписка дополнительного ЭСФ без указания на номер и дату ЭСФ, к которому выписывается, является невозможной»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20 декабря 2018 года на вопрос от 5 декабря 2018 года № 525480 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Компания является производителем сельскохозяйственной продукции код ТНВЭД 15511- Переработка молока, на общеустановленном режиме.

С 01.01.2018 г. пользуется льготами при определении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, в соответствии со ст. 411 НК РК и ведет раздельный учет по НДС по деятельности, связанной с переработкой молока и по иной деятельности. В конце месяца нами предоставляются различные скидки с продаж на основании распоряжении, где указываются только суммы (бонусы от оборота, за предоставление отчетности, за развитие дистрибьюции и торговой команды, ЗП для персонала торговых команд и т.д.) и наценки, которые нами выписываются в данный момент на бумажном носителе. На возвраты мы выписываем дополнительные ЭСФ с привязкой к основной.

С 01.01.2019г. мы планируем выписывать всем ЭСФ.

Вопрос: как можно выписать дополнительные ЭСФ без привязки к основной по скидкам и наценкам?

Ответ:

Здравствуйте Уважаемый (ая) Раимбекова Роза!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 420 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случае корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 Налогового кодекса. Согласно пункту 1 статьи 383 Налогового кодекса, при изменении размера оборота по реализации товаров, работ и услуг в ту или иную сторону в случаях, предусмотренных пунктом 2 данной статьи, после даты его совершения соответствующим образом корректируется размер оборота.

В соответствии с пунктом 2 статьи 383 Налогового кодекса, корректировка производится в случаях:

1) полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта;

2) изменения условий сделки;