Какие ошибки, допущенные при заполнении ЭСФ, могут привести к отрицательным налоговым последствиям, штрафным санкциям? (Л. Кизина, 12 февраля 2019 г.)

Какие ошибки, допущенные при заполнении ЭСФ, могут привести к отрицательным налоговым последствиям, штрафным санкциям?

(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 12 февраля 2019 г.)

Какие поля в ЭСФ являются обязательными для заполнения? В каких полях допущенные ошибки могут иметь отрицательные налоговые последствия, штрафные санкции?

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса, НДС не относимым в зачет, признается НДС, который подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, по которым:

в документе, являющемся основанием для отнесения в зачет, не отражены или некорректно отражен идентификационный номер лица, выписавшего такой документ, и (или) лица, которому выписан такой документ;

в счете-фактуре не отражены данные о дате выписки документа, номере счета-фактуры, наименовании товара, работы, услуги, размере облагаемого оборота;

счет-фактура не заверен в соответствии с требованиями статьи 412 настоящего Кодекса;

счет-фактура выписан на бумажном носителе в нарушение требований статьи 412 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 3 статьи 412 Налогового кодекса счет-фактура в электронной форме выписывается в информационной системе электронных счетов-фактур в порядке и по форме, которые определены уполномоченным органом

ЭСФ заполняется в соответствии с Правилами выписки счетов-фактур в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденных приказом Министра финансов РК от 23 февраля 2018 года № 270.