Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 января 2019 года на вопрос от 15 января 2019 года № 530486 (dialog.egov.kz) «При заполнении Декларации по НДС, импорт, освобожденный от НДС, указывается в строке 300.00.017, а облагаемый импорт с уплатой НДС указывается в строке 300.00.016, при этом оборот по реализации готовой продукции, облагаемый НДС, отражается в строке 300.00.001»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 января 2019 года на вопрос от 15 января 2019 года № 530486 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Добрый день!

Компания занимается производством работает в «СЭЗ пит» зоне. При покупке компонентов товар заходит по импорту в режиме 78 и отражается в декларации по НДС освобожденный импорт В СТРОКЕ 300.017. Далее эти компоненты списываются на готовую продукции и что бы их продать оформляется ГТД в 60 режиме по которому оплачивается НДС.

ВОПРОС: В какой строке декларации отразить выпуск готовой продукции и какую сумму поставить в обороте, чтобы не было завышения, так стоимость готовой продукции складывается из стоимости компонентов которые уже отражались в освобожденном обороте.

Ответ:

Здравствуйте Капаева Алия!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.

В соответствии с Правилами составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)» (далее - Правила), утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166:

в строке 300.00.001 А указывается сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС, за исключением оборотов, облагаемых НДС по нулевой ставке в соответствии с Налоговым кодексом;

в строке 300.00.001 В указывается сумма начисленного НДС по оборотам, отраженным в строке 300.00.001 А;

в строке 300.00.001 І А указывается сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС, по которым произведена выписка счетов-фактур;

в строке 300.00.001 І В указывается сумма начисленного НДС по оборотам, отраженным в строке 300.00.001 І А;

в строке 300.00.001 II А указывается сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС, по которым выписка счет-фактур не требуется в соответствии с Налоговым кодексом;