План работы бухгалтеру на февраль 2024 г.

План работы бухгалтеру на февраль 2024 г.

Пришел ФЕВРАЛЬ, последний месяц зимний,

Уйдет печаль, и, что ни говори -

Весна не даст нам время для унынья,

И будем мы любить, мечтать, творить!..

Текущая работа…

1-9 февраля

Начислить и выплатить заработную плату за январь 2024 года

5 февраля (не позднее 5 февраля)

Оплатить:

·        ИПН по доходам лицам, занимающихся частной практикой (частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов), полученным в январе 2024 года (п.3 ст.365 НК)

1-15 февраля

Завершить подготовку к закрытию прошедшего месяца и подготовку к сдаче отчетности за 4 квартала и второе полугодие 2024 года:

✔ проверить наличие всех первичных документов, при их отсутствии - запросить;

✔ провести сверку ЭСФ, полученных на портале ИС ЭСФ и отраженных в программе 1С;

✔ провести закрытие дебиторской/кредиторской задолженности;

✔ подписать Акты сверок с поставщиками/подрядчиками;

✔ провести «Экспресс-проверку ведения учета» в 1С;

✔ проверить заполнение ФНО 200.00 и 300.00 в 1С;

✔ скачать и изучить построчные заполнения налоговой отчетности.

Внимание! В Кабинете Налогоплательщика и СОНО обновлены шаблоны ФНО.

14 февраля (до 15 февраля)

Сдать отчетность:

510.00 - Декларация по подписному бонусу за 4 квартал 2023 года (ст.730 НК)

15 февраля (не позднее 15 февраля)

Сдать отчетность:

101.03 - Расчет по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода резидента за 4 квартал 2023 года (ст.312 НК)

101.04 - Расчет по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода нерезидента за 4 квартал 2023 года (подается юридическим лицом-резидентом, являющимся недропользователем, уплачивающим КПН, удержанный у источника выплаты, с доходов нерезидента от прироста стоимости за счет средств, полученных от налогового агента, или за счет собственных средств) (п.12-14 ст.650 НК)

200.00 - Декларация по ИПН и СН за 4 квартал 2023 года (п.1 ст. 355, п.1 ст.489, п.12-14 ст.650, ст.657 и п.2 ст.680 НК)

300.00 - Декларация по НДС

- за 4 квартал 2023 года (п.1, 2 ст.424 НК)

- ликвидационная при снятии с регистрационного учета по решению налогового органа в январе 2024 года (п.4 ст.424 НК)

400.00 - Декларация по акцизу и 421.00 - Расчет акциза за структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением, за декабрь 2023 года (п.2, 3 ст.478 НК)

500.00 - Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле РК по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции за 4 квартал 2023 года (ст.722 НК, п.1 Правил составления ФНО 500.00)

531.00 - Декларация (Расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме за 4 квартал 2023 года:

- недропользователи представляют Декларацию за 4 квартал 2023 года по приложению 531.01 (п.5 ст.772, п.8 ст.773 НК),

- получатели от имени государства представляют Расчет текущих платежей за 4 квартал 2023 года по приложениям 531.02, 531.03 (пп.1) п.6 ст.772, п.8 ст.773 НК)

560.00 - Декларация по платежу по возмещению исторических затрат за 4 квартал 2023 года, если размер платежа по возмещению исторических затрат превышает 10 000 МРП = 34 500 000 тенге (п.2 ст.735 НК)

570.00 - Декларация по рентному налогу на экспорт за 4 квартал 2023 года (ст.719 НК)

590.00 - Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за 4 квартал 2023 года (ст.751 НК)

701.01 - Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество на 2024 год:

- по налоговым обязательствам, определенным по состоянию на 1 января 2024 года (п.1 ст.516, п.1 ст.525, ст.701 НК);

- по объектам, по которым возникли или изменились налоговые обязательства по земельному налогу по состоянию на 1 февраля 2024 года (п.2 ст.516 НК);

- по объектам, по которым возникли или изменились налоговые обязательства по налогу на имущество по состоянию на 1 февраля 2024 года (п.2 ст.525 НК)

710.00 - Декларация по налогу на игорный бизнес за 4 квартал 2023 года (ст.541 НК)

860.00 - Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников за 4 квартал 2023 года (п.2 ст.572 НК)

870.00 - Декларация по плате за негативное воздействие на окружающую среду (по объектам загрязнения для плательщиков с объемами платежей 100 МРП = 345 000 тенге и больше в суммарном объеме за 2023 год, по передвижным источникам загрязнения) за 4 квартал 2023 года (п.2 ст.579 НК)

880.00 - Декларация по плате за цифровой майнинг за 4 квартал 2023 года (п.2 ст.606-4 НК)

910.00 - Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса за 2 полугодие 2023 года (п.1 ст.688 НК)

913.00 - Декларация для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога за 4 квартал 2023 года (п.2 ст.696-4 НК)

20 февраля (не позднее 20 февраля)

Сдать отчетность:

328.00 - Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за январь 2024 года (при получении импорта из стран ЕАЭС в январе 2024 года) (п.2 ст.456, п.4 ст.478 НК)

851.00 - Расчет сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками на 2023 год по земельным участкам, имеющимся на начало 2024 года и если договор о временном возмездном землепользовании заключен или получена лицензия на разведку или добычу твердых полезных ископаемых в период с 1 января по 20 февраля 2024 года (п.2 и 3 ст.565 НК)

Оплатить:

·        НДС по импортированным товарам в рамках ЕАЭС в январе 2024 года (п.5 ст.456 НК)

·        Акциз, в том числе по импортированным товарам с территории государств-членов ЕАЭС за январь 2024 года (п.1 ст.475, п.3 ст.480 НК)

26 февраля (не позднее 25 февраля)

Оплатить:

·        КПН авансовые платежи за февраль 2024 года (п.2 ст.306 НК)

·        КПН, удержанный у источника выплаты с доходов резидента, выплаченных в январе 2024 года (п.1 ст.311 НК)

·        КПН, удержанный у источника выплаты:

- с доходов нерезидента начисленных и выплаченных, а также в пределах суммы выплаченной предоплаты в январе 2024 года (пп.1), 3) п.1 ст.647 НК);

- с доходов нерезидента из источников в РК от прироста стоимости (п.12-14 ст.650 НК)

·         КПН (ИПН) в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за 2 полугодие 2023 года (п.2 ст. 688 НК)

·         Социальный налог в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов за минусом социальных отчислений по упрощенной декларации за 2 полугодие 2023 года (п.2 ст.688 НК)

·         ИПН, удержанный у источника выплаты:

- с доходов, выплаченных в январе 2024 года (п.3 ст.351, п.2 ст.680, ст.689, п.2 ст.705 НК);

- с доходов физлиц-нерезидентов из источников в РК от прироста стоимости (п.12-14 ст.650, п.2 ст.655 НК)

- с доходов физических лиц-нерезидентов из источников в РК, в том числе с доходов от деятельности в РК по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями, выплаченных в январе 2024 года (не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налог подлежит удержанию) (доходы по п.3, 5 ст.655 НК).

·        ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов, выплаченных в январе 2024 года (до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налог подлежит удержанию):

- предоставленного иностранного персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в РК (п.7 ст.655 НК);

- иностранцев и лиц без гражданства, направленных в РК юридическим лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика РК (п.5 ст.656 НК)

·        ИПН с доходов ИП, применяющего СНР с использованием СМП, за январь 2024 года (п.4 ст.686-3 НК)

·        КПН (ИПН), указанные в декларации для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога, за 4 квартал 2023 года (п.3 ст.696-4 НК)

·        Плата за цифровой майнинг за 4 квартал 2023 года (п.2 ст.606-5 НК)

·        Единый платеж за январь 2024 года (п.5 ст.776-4 НК)

·        ОПВ (с 1 июля 2023 года):

- удержанные из доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ в январе 2024 года;

- уплачиваемые в свою пользу ИП (кроме ИП, применяющими СНР на основе патента), КФХ, ЛЧП из полученных доходов в январе 2024 года;

- уплачиваемые страховой организацией при осуществлении страховой выплаты в январе 2024 года;

- уплачиваемые самостоятельно физическими лицами, постоянно проживающими на территории РК, по полученным в январе 2024 года доходам:

- по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами;

- от работы в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК

·        ОППВ, исчисленные по доходам, выплаченным работникам в январе 2024 года

·        ОПВР, исчисленные по доходам, выплаченным работникам в январе 2024 года

·        Социальные отчисления за январь 2024 года

·        Отчисления на ОСМС, с доходов, выплаченных в январе 2024 года

·        Взносы на ОСМС:

- удержанные из доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ в январе 2024 года;

- уплачиваемые в свою пользу ИП (кроме ИП, применяющими СНР на основе патента), ЛЧП от объекта исчисления взносов за январь 2024 года;

- уплачиваемые самостоятельными плательщиками из объекта исчисления взносов за январь 2024 года

·        Социальный налог за январь 2024 года (п.1 ст.487 НК)

·        НДС:

- за 4 квартал 2023 года (пп.1) ст.425, п.1 ст.780 НК);

- по ликвидационной декларации при снятии с регистрационного учета по НДС в январе 2024 года (не позднее 10 календарных дней со дня представления в налоговый орган ликвидационной декларации по НДС) (пп.3) ст.425 НК)

·        Земельный налог, текущий платеж по сроку не позднее 25 февраля 2024 года (п.4 ст.512 НК)

·        Налог на имущество, текущий платеж по сроку не позднее 25 февраля 2024 года (п.7 ст.522 НК)

·        Рентный налог на экспорт за 4 квартал 2023 года (ст.718, п.6 ст.773 НК)

·        Платеж по возмещению исторических затрат, если размер платежа превышает 10 000 МРП = 34 500 000 тенге за 4 квартал 2023 года (пп.2) п.1 ст.734 НК)

·        Налог на добычу полезных ископаемых за 4 квартал 2023 года (ст.750, п.6 ст.773 НК)

·        Роялти, бонус добычи, доля Республики Казахстан по разделу продукции, дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции за 4 квартал 2023 года (ст.722 НК, п.1 Правил составления ФНО 500.00)

·        Текущие платежи получателя от имени государства в счет уплаты налогов в натуральной форме за 4 квартал 2023 года (п.7 ст.772 НК)

·        Налог на игорный бизнес за 4 квартал 2023 года (ст.542 НК)

·        Плата за пользование земельными участками:

- текущий платеж по сроку не позднее 25 февраля 2024 года (п.4 ст.564 НК);

- физическим лицом по земельным участкам, полученным в возмездное землепользование и не используемым в предпринимательской деятельности, в случае если земельный участок находился на праве первичного возмездного землепользования на дату начала налогового периода или договор временного возмездного землепользования заключен в период с 1 января по 25 февраля 2024 года включительно (п.5 ст.564 НК);

- при истечении срока действия договора временного возмездного землепользования или его расторжении в январе 2024 года (п.6 ст.564 НК);

- годовая сумма платы недропользователей в случае действия лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2024 года и до окончания 2024 года, или при получении лицензии до 1 февраля 2024 года включительно (п.9 ст.564 НК);

- сумма платы за фактический период действия лицензии, если на 1 февраля известно, что ее срок истекает в 2024 году (п.10 ст.564 НК);

- сумма платы недропользователей за фактический период действия лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, если ее срок истек в 4 квартале 2023 года (п.12 ст.564 НК)

·        Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников, текущий платеж за 4 квартал 2023 года (п.3 ст.570 НК)

·        Плата за негативное воздействие на окружающую среду по объектам загрязнения для плательщиков (только операторы объектов I, II и III категорий, определенные в соответствии с Экологическим кодексом РК) с объемами платежей 100 МРП = 345 000 тенге и больше в суммарном годовом объеме, по передвижным источникам загрязнения, платеж за 4 квартал 2023 года (п.5 ст.577 НК)

·        Плата за использование радиочастотного спектра, уплачиваемая иностранцами, лицами без гражданства и юридическими лицами-нерезидентами, не осуществляющими деятельность в РК и не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков РК, при получении разрешения в январе 2024 года (п.5 ст.596 НК)

·        Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы за февраль 2024 года (не позднее 25 числа текущего месяца) (п.2 ст.606 НК)

До 29 февраля

Сдать статистическую отчетность, предварительно проверить список своих отчетов по ОКЭД

Проверить, не превышен ли оборот по реализации в целях постановки на регистрационный учёт по НДС. Оборот не должен превышать 20 000 МРП = 20 000 × 3 692 =73 840 000 тенге.

Проверить налогоплательщикам, применяющим СНР на основе УД, не превышен ли доход за налоговый период для целей применения данного режима. Оборот не должен превышать 24 038 МРП = 24 038 × 3 692 = 88 748 296 тенге.

Проверить налогоплательщикам, применяющим СНР с использованием фиксированного вычета, не превышен ли доход за налоговый период для целей применения данного режима. Оборот не должен превышать 144 184 МРП = 144 184 × 3 692 = 532 327 328 тенге.

~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

Повысить квалификацию в «Бизнес-школе Параграф», просмотреть вебинары и видеосеминары, получить сертификат о прослушанных часах (минимум 40 часов в год), БЕСПЛАТНО для комплектов ИС Параграф «Бухгалтер». Необходима регистрация.

~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

Оформить/продлить подписку на ИС Параграф «Бухгалтер»

ИС Параграф «Бухгалтер» - комплекс правовой, разъяснительной и справочной информации для бухгалтеров, ИП, для отдела кадров и руководителей бизнеса.

10 причин начать работу с ИС Параграф «Бухгалтер» уже сейчас:

1. Работаем на прямую с государственными органами

2. Самая полная и актуальная база документов

3. Высококвалифицированные консультации: телефонные и письменные

4. Вебинары/видеосеминары по актуальным темам

5. Электронная рассылка важной информации для бухгалтеров

6. 20 +100 часов повышения квалификации ежегодно

7. Бесплатное вступление в ПОБ «ACPA» на 2024 год

8. 10% скидка на дистанционное обучение на сертификацию «Профессиональный бухгалтер РК»

9. Калькуляторы онлайн

10. Бесплатное автоматическое обновление «СОНО»