В каком случае ТОО имеет право относить в зачет дополнительную сумму НДС? (А. Жанабаева, 13 декабря 2023 г.)

В каком случае ТОО имеет право относить в зачет дополнительную сумму НДС?
(А. Жанабаева, аудитор РК, профессиональный бухгалтер РК, 13 декабря 2023 г.)

ТОО применяет СНР, является производителем сельскохозяйственной продукции и применяет льготу по НДС, согласно статье 411 Налогового кодекса.

На лицевом счете компании имеется переплата в сумме 10 000 000 тенге.

НДС накоплен исключительно по сельскохозяйственной деятельности.

Предприятие планирует реализовать товары, которые не являются продуктом собственного производства (приобретаются без НДС).

Может ли ТОО воспользоваться накопленной суммой НДС?

Какой метод зачета нужно указать в форме 300.00?

Должна ли компания сдавать очередную декларацию и дополнительную?

Согласно пункту 2 статьи 411 Налогового кодекса налогоплательщики, указанные в пункте 1 данной статьи, вправе применять положения данной статьи при условии ведения раздельного учета:

оборотов по реализации по деятельности, предусмотренной пунктом 1 данной статьи, и иной деятельности;

подлежащих получению (полученных) товаров, работ, услуг, которые используются или будут использоваться в деятельности, предусмотренной пунктом 1 данной статьи, и иной деятельности.

Сумма налога на добавленную стоимость по полученным товарам, работам, услугам, используемым одновременно в деятельности, предусмотренной пунктом 1 данной статьи, и иной деятельности, распределяется на суммы налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет и не разрешенного к отнесению в зачет, определяемые по следующим формулам:

НДСрз 1 = НДСзач × О обл / О общ;

НДСрз 2 = НДСзач - НДСрз 1, где:

НДСрз 1 - сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, по деятельности, предусмотренной пунктом 1 данной статьи. Данная сумма может иметь отрицательное значение;

НДСзач - сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, с учетом корректировки по товарам, работам, услугам, используемым одновременно в деятельности, предусмотренной пунктом 1 данной статьи, и иной деятельности. Данная сумма может иметь отрицательное значение;