Кто должен при реализации и покупке полезных ископаемых заполнять 4 лист в формах 300.07 и 300.08 декларации по НДС? (Л. Кизина, 16 августа 2017 г.)

Кто должен при реализации и покупке полезных ископаемых заполнять 4 лист в формах 300.07 и 300.08 декларации по НДС?
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, победитель конкурса «Suреrбухгалтер 2014», 16 августа 2017 г.)

В 2014 году приняты новые правила заполнения 300.00 формы. По новым правилам в 08 и 07 приложения добавлен 4 лист для отражения реализации полезных ископаемых. Фирма продает сырую нефть (посредник между недропользователем и конечным потребителем). Продает по две-три машины в день и на каждую отписывает с/ф и приходует столько же с/ф. Нужно ли посредникам отражать приход и реализацию полезных ископаемых в приложениях?

Согласно Правилам составления декларации по НДС по форме 300.00 в форме 300.07 отражаются сведения о счетах-фактурах, выписанных по реализованным товарам, работам, услугам, где отражаются счета-фактуры, дата совершения оборота по реализации по которым приходится на отчетный налоговый период.

Форма 300.07 представляется по выписанным счетам-фактурам, в том числе выписанных комиссионерами, комитентами, доверителями, поверенными, в случаях, установленных пунктом 2 статьи 233 Налогового кодекса, экспедиторами, участниками договора о совместной деятельности. Не отражаются в форме 300.07 счета-фактуры, выписанные в адрес нерезидентов, не осуществляющих деятельность в РК, в том числе через филиал и представительство, а также выписываемые в адрес физических лиц, за исключением ИП.

Форма 300.08 предназначена для отражения сведений о счетах - фактурах по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории РК. Форма 300.08 представляется также комиссионерами, комитентами, поверенными, доверителями, экспедиторами, участниками договора о совместной деятельности. Не отражаются в реестре счета-фактуры по товарам, работам, услугам, приобретенным от нерезидентов, не осуществляющих деятельность в РК, в том числе через филиал, представительство.