Акты выполненных работ в Информационной системе электронных счетов-фактур (Л. Букина, 31 июля 2019 г.)

Л. Букина, профессиональный бухгалтер РК, САР, DipIFR,

действительный член ПОБ «Палата

профессиональных бухгалтеров

Республики Казахстан», налоговый консультант

АКТЫ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ

В ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЕ

ЭЛЕКТРОННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР

В Информационной системе электронных счетов-фактур (далее - ИС ЭСФ) внедрен функционал оформления актов выполненных работ (далее - АВР), в связи с чем очень часто возникают вопросы:

- какими нормативно-правовыми документами регламентирован порядок выписки и заверения актов выполненных работ  в ИС ЭСФ?

- какие сроки подтверждения АВР?

- как будет влиять дата подтверждения электронного АВР на дату совершения оборота по реализации?

Постараемся разобраться с данным функционалом ИС ЭСФ.

По состоянию на текущий момент нет нормативно-правовых актов, регламентирующих работу с АВР в ИС ЭСФ. Применение электронных АВР носит добровольный характер. Также необходимо учесть мнение и желание контрагентов по работе с электронными АВР, т. к. АВР должен быть подтвержден и только после подтверждения на основании электронного АВР создается ЭСФ.

Сроки подтверждения электронного АВР устанавливаются соглашением сторон, т. к. на данный период времени этот вопрос не регламентирован действующим законодательством.

Следует учесть следующее: согласно пункту 3 статьи 379 Налогового кодекса, датой совершения оборота по реализации работ, услуг, в целях исчисления НДС, является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 статьи 379 Налогового кодекса.

При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в:

- акте выполненных работ, оказанных услуг;

- документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг.

В ИС ЭСФ электронному АВР присваивается статус «подтвержден» только после подписания электронной цифровой подписью покупателя работ или услуг, и дата подтверждения фиксируется как дата совершения оборота по реализации.

На официальном интернет-ресурсе Комитета государственных доходов Министерства Финансов Республики Казахстан по ссылке http://kgd.gov.kz/ru/content/informacionnye-materialy-po-sisteme-1 предложено Руководство пользователя «KZ.13024001364901.34800-01» к информационной системе по приему и обработке электронных счетов-фактур. В данном руководстве раздел 5 посвящен работе с электронными АВР. В разделе содержатся сведения о том, как создать АВР, подтвердить АВР, просмотреть Историю жизненного цикла АВР, работать с Черновиками. отзывать АВР, отклонять АВР, расторгнуть АВР, согласовывать/отклонять расторжение АВР, предзаполнять ЭСФ на основании АВР.

В ИС ЭСФ есть возможность производить импорт и экспорт АВР в формате xml, что позволяет осуществлять взаимодействие с учеными системами налогоплательщика.