Письмо Департамента государственных доходов по Западно-Казахстанской области от 1 ноября 2023 года № ЖТ-2023-02123558 «О корректировке суммы НДС, относимого в зачет»

Письмо Департамента государственных доходов по Западно-Казахстанской области от 1 ноября 2023 года № ЖТ-2023-02123558

ТОО, ОУР, плательщик НДС. На балансе ТОО, на счете 1330 есть остаток ТМЗ, который не приняли заказчики, из-за некоторых несоответствий. Подскажите, как списать ТМЗ? Относится на вычеты, с НДС что-то нужно делать? ТМЗ импортированы из Китая.

Департамент государственных доходов по Западно-Казахстанской области на Ваше письменное обращение в пределах компетенции сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 400 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) суммой налога на добавленную стоимость (НДС), относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса, признается сумма НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного в счете-фактуре или проездном билете (на бумажном носителе, в электронном билете, электронном проездном документе), выписанном поставщиком, являющимся плательщиком НДС на дату выписки счета-фактуры.

Согласно пунктом 1 статьи 404 Налогового кодекса корректировкой суммы НДС, относимого в зачет, является увеличение или уменьшение суммы НДС, относимого в зачет, в случаях, установленных данной статьей и статьей 405 Налогового кодекса. При этом подпунктами 1) и 2) пункта 2 статьи 404 Налогового кодекса установлено, что уменьшение суммы НДС, относимого в зачет, производится по товарам, работам, услугам, по которым НДС ранее был отнесен в зачет, в следующих случаях: