Построчное заполнение декларации по корпоративному подоходному налогу по форме 150.00 за 2016 год (Л. Хорина)

Л. Хорина, аудитор, член Коллегии аудиторов

См. редакцию по составлению декларации по КПН по форме 150.00 за 2011 год

См. редакцию по составлению декларации по КПН по форме 150.00 за 2014 год

См. редакцию по составлению декларации по КПН по форме 150.00 за 2015 год

См. построчное заполнение декларации по КПН по форме 150.00 за 2016 год в формате Excel

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО КОРПОРАТИВНОМУ ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ ПО ФОРМЕ 150.00 ЗА 2016 ГОД

Согласно Правилам составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 150.00) (Приложение 2 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 21 июня 2016 года № 324, Приложение 75 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587), которые разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), Законом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее - Закон о введении), и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (далее - декларация), предназначенной для исчисления корпоративного подоходного налога. Декларация составляется недропользователями, за исключением:

недропользователей, указанных в пункте 1 статьи 308-1 Налогового кодекса;

недропользователей, исключительно осуществляющих разведку и (или) добычу общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод, лечебных грязей, а также строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей;

сведений по деятельности, осуществляемой в рамках инвестиционного стратегического проекта, предусмотренной главой 17-2 Налогового кодекса, которые подлежат отражению в форме 100.00.

Правила распространяются на обязательства по представлению налоговой отчетности с 1 января 2016 года.

Декларация состоит из самой декларации (форма 150.00) и приложений к ней (формы с 150.01 по 150.10), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

Построчное заполнение декларации рассмотрим на следующем примере.

Пример.

Исходные условия: ТОО «Недра» приобрело Контракт на разведку и добычу в 2010 году с неутвержденными запасами полезных ископаемых. В 2015 году были утверждены запасы уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан. И с 2016 года осуществляется добыча полезных ископаемых.

ТОО «Недра» осуществляет также внеконтрактную деятельность: оказывает консалтинговые услуги в области формирования контрактов на недропользование, бурения и другие.