Ставки налогов по Конвенциям (Соглашениям) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал (справочная таблица по состоянию на 2024 год)

№

Страна

Дата вступления в силу

Ратификация Указом/Законом (№ и дата)

Дивиденды

Роялти

проценты

Налог с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Налоговая Конвенция

Вступление в силу

Многосторонней конвенции

по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям,
в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения

1.

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1.

Великобритания

21.08.1996 г.

№ 12-1 от 26.06.1996 г.

1) 5% / 10%

2) 15% в остальных случаях

10%

10%

5%, если сумма прибыли постоянного учреждения составляет более 70 тысяч фунтов стерлингов

подоходный налог;

налог с корпораций;

налог на доходы от прироста стоимости имущества;

Вступает в силу для Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии 1 октября 2018 года и для Республики Казахстан 1 октября 2020 года и действует следующим образом:

(а) Положения Многосторонней конвенции действуют в каждом Договаривающемся Государстве в отношении Конвенции:

(i) в отношении налогов, удерживаемых у источника к суммам, выплаченным или перечисленным нерезидентам, если событие, приводящее к таким налогам, происходит 1 января 2021 года или после этой даты;

(ii) в отношении всех других налогов, взимаемых этим Договаривающимся государством, в отношении налогов, взимаемых за налоговые периоды, начинающиеся 1 апреля 2021 года или после этой даты.

2.

Италия

26.02.1997 г.

№ 2225 от 21.04.1995 г.

1) 5% / 10%

2) 15% в остальных случаях

10%

10%

5%

личный подоходный налог;

корпоративный подоходный налог;

местный подоходный налог;

3.

Канада

30.03.1998 г.

№ 74-1 от 24.02.1997 г.

1) 5% / 10%

2) 15% в остальных случаях

10%

10%

5%

налоги, взимаемые Правительством Канады по Закону «О подоходном налоге»;