Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 5 октября 2018 года на вопрос от 28 сентября 2018 года № 516935 (dialog.egov.kz) «Касательно определения дат по отнесению в зачет НДС и признания расходов, относимых на вычеты»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 5 октября 2018 года на вопрос от 28 сентября 2018 года № 516935 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Добрый день!

На предприятии на протяжении 3 лет проводилась реконструкция объекта, ежегодно подрядчик выставлял счет-фактуры и акты выполненных работ за минусом 8% от выполненных работ в виде гарантии за качество выполненных работ до принятия объекта гос.органами, после принятия объекта подрядчик выставил счет-фактуры сегодняшним числом за прошлые года (8%), доход по которым из бюджета был отражен в соответствующих годах, то есть расходы в текущем году были превышены на сумму неисполнения в предыдущих годах.

Вопрос: Может ли предприятие взять на зачет по НДС и на вычет по КПН в отчетном периоде счет-фактуры, выставленные за работы, выполненные в прошлых годах.

Ответ:

Здравствуйте Уважаемый (ая) Капаева Алия!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.

Относительно отнесения в зачет

В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса суммой НДС, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса, признается сумма НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного в случае, приобретения товаров, работ, услуг, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2) и 3) настоящего пункта, - в одном из следующих документов с выделенным в нем НДС и указанием идентификационного номера налогоплательщика-поставщика: счете-фактуре или проездном билете (на бумажном носителе, в электронном билете, электронном проездном документе), выписанном поставщиком, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

1) дата получения товаров, работ, услуг;