Как начислить в 1С НДС за нерезидента? (Т. Зеленская, 25 мая 2016 г.)

Т. Зеленская, профессиональный бухгалтер РК и РФ, CAP, ACCA DipIFR

КАК НАЧИСЛИТЬ В 1С НДС ЗА НЕРЕЗИДЕНТА?

Как начислить НДС за нерезидента в 1С, какие будут проводки? Нужно ли делать регистрацию НДС по услугам?

Положения Налогового кодекса. Согласно пункту 1 статьи 241 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 6 настоящей статьи, работы, услуги, предоставленные нерезидентом, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом. В соответствии с пунктом 5 статьи 241 Налогового кодекса платежный документ или документ, выданный налоговым органом, по форме, установленной уполномоченным органом, подтверждающий уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей, дает право на зачет суммы налога в соответствии со статьей 256 Налогового кодекса.

Для оформления операций по учету НДС за нерезидента в 1С в документе «Поступление ТМЗ и услуг» необходимо снять признак «Учитывать НДС» на закладке «Цены и валюта», так как НДС относится в зачет только после оплаты.

Начисление НДС за нерезидента следует оформить через операцию вручную (бухгалтерский и налоговый учет) используя корреспондирующий счет 1630, который не имеет аналитики. К счету 3130, в справочнике «Налоги, сборы, отчисления» необходимо создать новый элемент «НДС за нерезидента».

При операции вручную будут сформированы проводки:

Дебет 1630 Кредит 3130 (НДС за нерезидента) - начисление НДС за нерезидента.

При начислении НДС за нерезидента, формируется документ «Корректировка записей регистров», в котором формируется движение в регистр накопления «Взаиморасчеты с бюджетом по НДС, подлежащему уплате за нерезидента» с видом «Приход». В поле «Вид поступления» указать «НДС за нерезидента». В поле «Документ поступления» указываем документ «Поступление ТМЗ и услуг», который проведен ранее. В данном случае, для вида поступления, ссылку на код строки Приложения 5 к Декларации по НДС не устанавливаем.

Оплата НДС за нерезидента в программе 1С будет отражена через Платежное поручение исходящее с видом операции «Перечисление налога». В поле «Вид налогов и сборов» указать «НДС за нерезидента».