|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR
КАК ОТРАЗИТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС (ФОРМА 300.00) И В БУХУЧЕТЕ НДС УПЛАЧЕННЫЙ МЕТОДОМ ЗАЧЕТА?
ТОО закупает импортное оборудование, для будущего производства. Согласно Заявления в Таможенный Пост, ТОО дают возможность оплатить НДС методом зачета по импорту товаров. Согласно Обязательству, ТОО обязано отразить в Декларации по НДС (форма 300.00) эти суммы по НДС. Вопросы: 1) верно ли, что приход импорта отражают в строке 300.00.011 «НДС начисленный при импорте товаров методом зачета» через приложение №4 строка 300.04.001. 2) Тогда строка 300.00.016, вообще не заполняется, а как же оборот по приобретению, который должен попасть в годовой отчет? 3) Верны ли данные проводки: 1) Дт 1420 - Кт 3330 Сумма НДС к оплате (документ Поступление ТМЦ импорт) 2) Дт 3330 - Кт 3130 Сумма НДС к начислению (документ Бухгалтерская справка) 3) Дт 3130 - Кт 1420 Сумма НДС начислена и отнесена в зачет (документ Закрытие периода)
Уплатить НДС методом зачета означает, одновременное начисление НДС и отнесение его в зачет. Отражение в Декларации по НДС (форма 300.00): 1) сумма НДС, начисленная по импортируемым товарам с уплатой методом зачета отражается в строке 300.00.011; 2) стоимость импортируемых товаров, по которым НДС уплачен методом зачета указывается в строке 300.00.026А; 3) сумма НДС по импортируемым товарам, по которым налог уплачен методом зачета указывается в строке 300.00.026В. Проводка в бухучете:
Так как уплатить НДС методом зачета означает одновременное начисление НДС и отнесение его в зачет, то есть по сути денежного оттока не возникает, проводку в бухучете можно вообще не отражать.
Настоящий материал является объектом авторского права. Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |