Должно ли ТОО регистрировать договор беспроцентного займа с нерезидентом в Национальном Банке РК? (Т. Ильницкая, 24 января 2025 г.)

Должно ли ТОО регистрировать договор беспроцентного займа с нерезидентом в Национальном Банке РК?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 24 января 2025 г.)

ТОО заключает договор возвратного беспроцентного займа в валюте с компанией, взаимосвязанной стороной.

Нужно ли регистрировать данный договор в Национальном Банке РК?

В соответствии со статьей 6 Закона РК от 2 июля 2018 года № 167-VI «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются в национальной и (или) иностранной валюте.

Нерезиденты вправе свободно получать и переводить дивиденды, вознаграждение и иные доходы, полученные по вкладам (депозитам), ценным бумагам, заемным и иным валютным операциям с резидентами, в соответствии с валютным законодательством РК.

Согласно пункту 3 статьи 7 Закона платежи и (или) переводы денег по операциям движения капитала, а также платежи и (или) переводы денег по валютным договорам, в отношении которых в соответствии с настоящим Законом необходимо получение учетного номера, осуществляются только через банковские счета.

Порядок получения учетных номеров по валютным договорам по экспорту или импорту, мониторинга движения денег и иного исполнения обязательств по таким договорам, включая формы и сроки представления отчетов и сроки представления документов, подтверждающих возникновение, исполнение и прекращение обязательств и (или) обстоятельства, которые влияют на сроки и (или) условия репатриации национальной и (или) иностранной валюты, а также условия и критерии, включая пороговое значение суммы валютного договора по экспорту или импорту, при наличии которых валютные договоры по экспорту или импорту подлежат контролю выполнения требования репатриации, и исключения из требования репатриации определяются правилами осуществления экспортно-импортного валютного контроля в РК (пункт 6 статьи 9 Закона).

Постановлением Правления Национального Банка РК от 10 апреля 2019 года № 64 утверждены «Правила мониторинга валютных операций в Республике Казахстан» (далее - Правила мониторинга валютных операций).

Получение резидентами учетных номеров для валютных договоров по движению капитала регулируется главой 2 Правил мониторинга валютных операций.

Совместными постановлением Правления Национального Банка РК от 29 сентября 2023 года № 78 и приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 4 октября 2023 года № 1054, утверждены «Правила осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан» (далее - Правила).

Согласно пункту 10 Правил валютный договор по экспорту или импорту подлежит учетной регистрации, если сумма такого договора превышает 50 000 (пятьдесят тысяч) долларов в эквиваленте.

Если в валютном договоре по экспорту или импорту на дату его заключения не указана сумма договора, то такой договор рассматривается как договор, подлежащий учетной регистрации.