Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 14 февраля 2018 года № 178 «Об утверждении формы заявления об участии в международной группе и Правил ее заполнения» (с изменениями от 18.05.2022 г.)

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 14 февраля 2018 года № 178
Об утверждении формы заявления об участии в международной группе и Правил ее заполнения

(с изменениями от 18.05.2022 г.)

Заголовок изложен в редакции приказа Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 18.05.22 г. № 514 (см. стар. ред.)

Преамбула изложена в редакции приказа Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 18.05.22 г. № 514 (см. стар. ред.)

В соответствии со статьей 5-1 Закона Республики Казахстан «О трансфертном ценообразовании» и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан «О государственной статистике» ПРИКАЗЫВАЮ:

Пункт 1 изложен в редакции приказа Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 18.05.22 г. № 514 (см. стар. ред.)

1. Утвердить прилагаемые:

1) форму заявления об участии в международной группе согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) Правила заполнения формы заявления об участии в международной группе согласно приложению 2 к настоящему приказу.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Тенгебаев А.М.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

«СОГЛАСОВАН»

Председатель Комитета

по статистике Министерства

национальной экономики

Республики Казахстан

Н. Айдапкелов

15 февраля 2018 года

Приложение 1 исключено в соответствии с приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 18.05.22 г. № 514 (см. стар. ред.)

Приложение 2 исключено в соответствии с приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 18.05.22 г. № 514 (см. стар. ред.)

Форма заявления изложена в редакции приказа Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 18.05.22 г. № 514 (см. стар. ред.)

Приложение 3 к приказу

Министра финансов

Республики Казахстан

от 14 февраля 2018 года № 178

форма, предназначенная для

сбора административных данных

Форма заявления об участии в международной группе

Отчетный период 20___год

Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: https://kgd.gov.kz/ru/content/transfertnoe-cenoobrazovanie-1-1.

Индекс: 011 ЗУ

Куда предоставляется: в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан

Предоставляют: участники международной группы

Периодичность: ежегодная

Срок предоставления: не позднее 1 сентября года, следующего за отчетным финансовым годом.

Правила изложены в редакции приказа Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 18.05.22 г. № 514 (см. стар. ред.)

Приложение 4 к приказу

Министра финансов

Республики Казахстан

от 14 февраля 2018 года № 178

Правила заполнения формы заявления об участии в международной группе
(индекс:011 ЗУ, периодичность: ежегодная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила заполнения формы заявления об участии в международной группе (далее – Правила) разработаны в соответствии со статьей 5-1 Закона Республики Казахстан «О трансфертном ценообразовании» (далее – Закон) и определяют порядок заполнения формы заявления об участии в международной группе (далее – заявление) и представления в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – орган государственных доходов).

Глава 2. Порядок представления заявления

2. Заявление представляется участником международной группы (далее – участник) не позднее 1 сентября года, следующего за отчетным финансовым годом.

3. Заявление представляется участником в орган государственных доходов в электронном виде, удостоверенное электронной цифровой подписью и (или) на бумажном носителе.

Датой представления заявления в электронном виде в орган государственных доходов является дата принятия центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности, указанная в электронном уведомлении, направляемом участнику международной группы в срок не позднее одного рабочего дня с момента принятия системой.

Если последний день срока представления отчетности приходится на нерабочий день, срок представления переносится на следующий рабочий день.

При отсутствии программного обеспечения либо обнаружении технических ошибок в программном обеспечения органа государственных доходов, участник представляет заявление в явочном порядке на бумажном носителе в 2 (двух) экземплярах, 1 (один) из которых возвращается участнику с отметкой органа государственных доходов о дате принятия.

Заявление считается непредставленным, если:

1) не представлено в срок, установленный настоящими Правилами;

2) не соответствует установленной форме;

3) не указан или неверно указан идентификационный номер;

4) не указан финансовый год;

5) отсутствует или недостоверна электронная цифровая подпись.

4. При заполнении заявления не допускается исправления, подчистки и помарки.

5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки заявления не заполняются.

6. Если заявление представлено:

1) в электронном виде – участник получает уведомление о принятии или непринятии заявления системой органа государственных доходов;

2) в явочном порядке на бумажном носителе – составляется в 2 (двух) экземплярах, 1 (один) экземпляр возвращается участнику с отметкой органа государственных доходов о принятии;

3) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе участник получает уведомление почтовой или иной организации связи.

7. При обнаружении участником неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного заявления участник представляет скорректированное заявление с учетом обновленной информации.

При этом срок, установленный пунктом 2 настоящих Правил, не распространяется на представление скорректированного заявления.

Глава 3. Пояснение по заполнению формы заявления

8. Раздел 1 «Общая информация об участнике международной группы» указываются следующие данные об участнике, у которого законодательно возникает обязанность по представлению отчетности по трансфертному ценообразованию:

1) в строке 1 указывается бизнес-идентификационный номер (БИН) участника, который является резидентом или нерезидентом, осуществляющим предпринимательскую деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство;

2) в строке 2 указывается отчетный финансовый год участника (указывается арабскими цифрами), за который представляется заявление;

3) в строке 3 указывается наименование участника в соответствии с учредительными документами (если участник является юридическим лицом-нерезидентом, то в данной строке указывается наименование постоянного учреждения, филиала, представительства нерезидента, зарегистрированного в Республике Казахстан);

4) в строке 4 указывается вид заявления (заполняется соответствующая ячейка в зависимости от вида заявления):

ячейка «первоначальное» – заявление, представляемое впервые;

ячейка «очередное» – заявление, представляемое в последующие финансовые годы после представления первоначального заявления;

ячейка «скорректированное» – заявление, представляемое с учетом внесенных изменений и (или) дополнений, при обнаружении участником неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного заявления;

5) в строке 5 указывается категория участника (заполняется соответствующая ячейка в зависимости от вида участия в международной группе):

ячейка «материнская компания международной группы» – если участник является материнской компанией международной группы (далее – материнская компания);

ячейка «уполномоченный участник международной группы» – если у участника есть соответствующие полномочия для представления отчетности по трансфертному ценообразованию (далее – уполномоченный участник);

ячейка «иной участник международной группы» – если участник не является материнской компанией и уполномоченным участником международной группы;

6) в строке 6 указывается признак резидентства, (заполняется соответствующая ячейка в зависимости от признака резидентства участника):

ячейка А отмечается участником-резидентом Республики Казахстан;

ячейка В отмечается участником-иностранным юридическим лицом с нахождением его места эффективного управления в Республике Казахстан, и являющимся резидентом Республики Казахстан;

ячейка С отмечается участником-нерезидентом, осуществляющим предпринимательскую деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство.

Если отчетность по трансфертному ценообразованию подлежит представлению уполномоченным участником, то в данном разделе уполномоченный участник указывает сведения об участнике, которым предоставлены полномочия по подготовке и (или) представлению отчетности по трансфертному ценообразованию.

9. Раздел 2. «Информация об участнике международной группы – нерезиденте» (далее – Раздел 2), заполняется в обязательном порядке участником, являющимся нерезидентом.

В Разделе 2 указываются следующие данные:

1) в строке 7 указывается наименование участника-нерезидента в соответствии с его учредительными документами, на английском языке;

2) в строке 8 указывается код страны резидентства и номер налоговой регистрации участника нерезидента:

в ячейке А отмечается код страны, в которой участник-нерезидент:

зарегистрирован (создан) инкорпорирован;

является резидентом.

Если участник-нерезидент зарегистрирован (создан), инкорпорирован в одной стране, но является в целях налогообложения резидентом в другой стране, то в ячейках указываются коды двух указанных стран;

в ячейке В отмечается номер государственной регистрации:

в государстве, в котором участник-нерезидент зарегистрирован (создан), инкорпорирован;

в государстве, в котором участник-нерезидент является резидентом;

в ячейке С указывается номер налоговой регистрации (при наличии);

в государстве, в котором участник-нерезидент зарегистрирован (создан), инкорпорирован;

в государстве, в котором участник-нерезидент является резидентом в целях налогообложения.

При наличии у участника-нерезидента одного вида регистрации, указывается номер имеющейся регистрации. При наличии у участника-нерезидента в иностранном государстве 2 (двух) видов регистрации: государственной и налоговой, указываются оба номер регистрации;

в ячейке D указывается адрес участника в стране регистрации (создания), инкорпорирования;

3) в строке 9 указывается финансовый год и даты, являющиеся первым и последним днями финансового года, за который составляется финансовая отчетность (указывается арабскими цифрами).

10. Раздел 3. «Информация о материальной компании международной группы» (далее – Раздел 3) заполняется в обязательном порядке, независимо от того, является либо не является участник материнской компанией международной группы.

В Разделе 3 указываются следующие данные:

1) в строке 10 указывается наименование материнской компании. Если материнская компания является нерезидентом, то ее наименование указывается на английском языке;

2) в строке 11 указывается код страны резидентства и номер налоговой регистрации материнской компании;

в ячейке А указывается код страны, в которой материнская компания:

зарегистрирована (создана), инкорпорирована;

является резидентом (если участник-нерезидент зарегистрирован (создан), инкорпорирован в одной стране, но является в целях налогообложения резидентом в другой стране, то в ячейках указываются коды двух указанных стран);

в ячейке В указывается номер государственной регистрации:

в государстве, в котором материальная компания зарегистрирована (создана), инкорпорирована;

в государстве, в котором материальная компания является резидентом;

в ячейке С указывается номер налоговой регистрации (при его наличии):

в государстве, в котором материнская компания зарегистрирована (создана), инкорпорирована;

в государстве, в котором материнская компания является резидентом в целях налогообложения (при наличии у участника-нерезидента одного вида регистрации указывается номер имеющейся регистрации. При наличии у материнской компании в иностранном государстве 2 (двух) видов регистрации: государственной и налоговой, указываются 2 (два) номера регистрации);

в ячейке D указывается адрес материнской компании в государстве регистрации (создания), инкорпорирования;

3) в строке 12 указывается отметка о наличии или отсутствии законодательно установленной обязанности в стране (странах) государственной регистрации у материнской компании по представлению межстрановой отчетности, в ячейках А, В отмечается: «да» либо «нет»;

4) в строке 13 указывается код страны, используется кодировка стран в соответствии с приложением 22 «Классификатор стран мира», утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций»;

5) в строке 15 указывается в финансовый год и даты, являющиеся первым и последним днями финансового года, за который составляется консолидированная финансовая отчетность (указываются арабскими цифрами).

11. Раздел 4. «Информация об уполномоченном участнике международной группы» (далее – Раздел 4) заполняется в обязательном порядке уполномоченным участником, являющимся резидентом или нерезидентом, если отчетность по трансфертному ценообразованию подлежит представлению, а также данный раздел заполняется участником, которым предоставлены полномочия по представлению отчетности по трансфертному ценообразованию.

В разделе 4 указываются следующие данные:

1) в строке 15 указывается наименование уполномоченного участника (если уполномоченный участник является нерезидентом, то указывается наименование на английском языке);

2) в строке 16 указывается код страны резидентства и номер налоговой регистрации уполномоченного участника:

в ячейке А указывается код страны, в котором уполномоченный участник:

зарегистрирован (создан), инкорпорирован;

является резидентом (если уполномоченный участник создан в 1 (одной) стране, но в целях налогообложения является резидентом в другой стране, то в ячейках указываются коды 2 (двух) указанных стран);

в ячейке В указывается номер государственной регистрации:

в государстве, в котором уполномоченный участник зарегистрирован (создан) инкорпорирован;

в государстве, в котором уполномоченный участник является резидентом;

в ячейке С указывается номер налоговой регистрации (при его наличии):

в государстве, в котором уполномоченный участник зарегистрирован (создан), инкорпорирован;

в государстве, в котором уполномоченный участник является резидентом в целях налогообложения (при наличии у уполномоченного участника 1 (одного) вида регистрации, указывается номер имеющейся регистрации. При наличии у уполномоченного участника в иностранном государстве 2 (двух) видов регистрации: государственной и налоговой, указываются 2 (два) номера регистрации;

в ячейке D указывается адрес уполномоченного участника в государстве регистрации (создания), инкорпорирования;

3) в строке 17 указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего права уполномоченного участника на подготовку и (или) представление отчетности по трансфертному ценообразованию, номер и дата;

4) в строке 18 указывается вид отчетности по трансфертному ценообразованию, по которому предоставлены полномочия по подготовке и (или) представлению:

в ячейке А «местная отчетность»;

в ячейке В «основная отчетность»;

в ячейке С «межстрановая отчетность» (первый отчетный период для местной и основной отчетности начинается с 1 января 2019 года, для межстрановой отчетности с 1 января 2016 года);

5) в строке 19 указывается код страны, куда представляется межстрановая отчетность;

6) строке 20 указывается финансовый год и даты, являющиеся первым и последним днями финансового года, за которой составляется отчетность по трансфертному ценообразованию.

12. В Разделе 5. «Ответственность участника международной группы» указываются следующие данные:

1) в поле «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) Руководителя» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя участника;

2) дата подачи заявления – указывается дата предоставления заявления в орган государственных доходов;

3) код органа государственных доходов – код Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан согласно приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 159 «Об утверждении кодов органов государственных доходов Республики Казахстан» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16402), в который предоставляется заявление;

4) в поле «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего заявление» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего заявление;

5) дата приема заявления – указывается дата предоставления заявления;

6) входящий номер документа – указывается регистрационный номер заявления, присваиваемый органом государственных доходов;

7) дата почтового штемпеля (заполняется при направлении по почте) – указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.