Как закрыть сальдо взаиморасчетов между филиалом и головным предприятием? (К. Рахманов, 16 октября 2015 г.)

К. Рахманов, аудитор РК, СIPA

КАК ЗАКРЫТЬ САЛЬДО ВЗАИМОРАСЧЕТОВ МЕЖДУ ФИЛИАЛОМ И ГОЛОВНЫМ ПРЕДПРИЯТИЕМ?

Мы госпредприятие, открыли филиал в г.Актобе. Филиал имеет самостоятельный баланс, свой расчетный счет и т.д. Но сводные отчеты по КПН, НДС (сумму перечисляет в головной) и баланс, и остальные отчеты сводит головной. То есть филиал у себя делает местные налоговые отчеты и перечисляет налог. При перечислении суммы НДС, КПН и т.д. у филиала эти суммы висят по счету 1240, а при оприходовании в головном висят эти суммы по счету 3340. Как закрыть эти счета? То есть, какими проводками и как?

Филиал является структурным подразделением предприятия, а так как расчеты по налогам КПН и НДС производит головное предприятие, то филиал переводит соответствующую сумму на счет головного предприятия. Данная задолженность числится на счете 1240 у филиала, и на счете 3340 у головного предприятия.

Когда филиал закрывает отчетный период и формирует баланс с отчетом о совокупном доходе, то финансовый результат филиала будет оставаться на счете 5520 (или 5510). При рентабельности деятельности филиала на счете 5520 будет кредитовое сальдо.

Зачет можно сделать через запись Дт 5520 Кт 1240 у филиала, и Дт 3340 Кт 5520 у головного предприятия (авизо у филиала и головного предприятия надо делать на одинаковую сумму). Таким образом, сальдо по счетам 1240 у филиала и 3340 у головного предприятия будут обнулены.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.