Как часто составляют кассовый отчет, Z-отчет, как они хранятся? (Л. Кизина, 11 января 2016 г.)

Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, (CAP), CIPA,

победитель конкурса «Superбухгалтер 2014»

КАК ЧАСТО СОСТАВЛЯЮТ КАССОВЫЙ ОТЧЕТ, Z-ОТЧЕТ, КАК ОНИ ХРАНЯТСЯ?

Как часто необходимо составлять кассовый отчет, Z отчет, как они хранятся, к чему прикрепляется? Каким документом регламентирован учет кассовых документов и работа кассы?

Нормативная база. В Законе «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» описаны основные положения ведения бухгалтерского учета в РК.

Кассовая книга (форма КО-4), форма утверждена в приложении 4 приказа Мф РК от 20 декабря 2012 года № 562:

При организации учета наличных денежных средств, предприятия руководствуются основными принципами, изложенными в Правилах ведения бухгалтерского учета.

Приказом Мф РК от 20 декабря 2012 года № 562 «Об утверждении форм первичных учетных документов, утверждены, в том числе и кассовые документы:

форма КО-1 - Приходный кассовый ордер,

форма КО-2 - Расходный кассовый ордер,

форма КО-3 - Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов,

форма КО-4 - Кассовая книга,

форма КО-5 - Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств и их эквивалентов.

Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 30 декабря 2008 года № 637 «О некоторых вопросах налогового администрирования» с изменениями и дополнениями по состоянию на 07/09/2015 приведены формы: книги товарных чеков, книги учета наличных денег, товарного чека.

Для осуществления расчетов наличными деньгами субъекты ведут кассовую книгу, которая нумеруется, прошивается и скрепляется печатью. Записи в кассовой книге ведутся в 2 экземплярах (1- кассовая книга, 2 -отчет кассира). Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи наличных денег по каждому ордеру или платежной ведомости. Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток наличных денег в кассе и передает в бухгалтерскую службу отчет кассира с приложением приходных и расходных кассовых документов под расписку в кассовой книге. Одновременно кассир сверяет остаток наличных денег в кассе с фактическим наличием денег.

Выдача наличных денег из кассы, без подписи получателя в расходном ордере или в платежной ведомости, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не оправданные приходными ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход субъекта.