Как отразить возврат импортированного оборудования из Германии, если НДС был уплачен методом зачета? (Л. Кизина, 12 октября 2017 г.)

Как отразить возврат импортированного оборудования из Германии, если НДС был уплачен методом зачета?
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 12 октября 2017 г.)

ТОО завезло оборудование из Германии, при растаможивании данного оборудования НДС уплатило методом зачета. В дальнейшем был произведен монтаж оборудования, при проверке выяснилось, что данное оборудование не отвечает всем требованиям и потребностям компании. Продавец согласился его принять обратно. Как быть с НДС, который компания отразила и уплатила методом зачета, при возврате данного оборудования в Германию?

ТОО импортировало оборудование из Германии с уплатой НДС по ГТД методом зачета в соответствии со статьей 250, приведенной в Законе РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», помещенное под таможенный режим выпуска товаров для свободного обращения либо под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.

Данное оборудование включено в Перечень импортируемых товаров, по которым НДС уплачивается методом зачета, утвержденный приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 13 февраля 2015 года № 93.

Уплата НДС методом зачета применяется в отношении товаров, ввозимых плательщиком НДС, не предназначенных для дальнейшей реализации.

Плательщик НДС представляет в таможенный орган копию свидетельства о постановке на регистрационный учет по НДС, а также обязательство по отражению в форме 300.00 суммы НДС, подлежащей уплате по товарам, указанным в пункте 1 вышеприведенной статьи, и целевому использованию указанных товаров.

Сумма НДС, указанная в обязательстве, отражается в декларации по НДС одновременно в начислении и зачете в порядке, установленном налоговым законодательством РК.