Налоговые вычеты из доходов физических лиц в 2025 году (И. Иванова, 15 января 2025 г.)

И. Иванова,

профессиональный бухгалтер РК,

DipIFR (АССА), САР,

налоговый консультант 1 категории,

специалист по финансовому учету и отчетности (МСФО) CPA Eurasia

сертифицированный публичный бухгалтер-техник CPA Eurasia

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ИЗ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
В 2025 ГОДУ

Общие положения

Налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования

Стандартные налоговые вычеты

Налоговые вычеты для многодетной семьи

Прочие налоговые вычеты

Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам

Налоговый вычет на обучение

Налоговый вычет на медицину

Налоговый вычет по вознаграждениям

Порядок исчисления облагаемого дохода физического лица и применения налоговых вычетов

Определение облагаемого дохода работника

Предварительная сумма прочих вычетов

Особенности обложения доходов некоторых категорий работников

Определение облагаемого дохода физического лица

Общие положения

В 2025 году в Налоговый кодекс Республики Казахстан вступили изменения по индивидуальному подоходному налогу.

В частности, в статье 342 Налогового кодекса РК появились новые виды вычетов.

С 1 января 2025 года в Республике Казахстан действуют следующие налоговые вычеты, применяемые к доходам физических лиц:

1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов - в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о социальной защите;

2) налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование;

3) стандартные налоговые вычеты (далее - стандартные вычеты);

4) налоговый вычет для многодетных семей;

5) прочие налоговые вычеты (далее - прочие вычеты), которые включают в себя:

- налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;

- налоговый вычет на обучение;

- налоговый вычет на медицину;

- налоговый вычет по вознаграждениям.

Порядок применения налоговых вычетов определен (пункт 2 статьи 342 Налогового кодекса РК):

Налоговые вычеты применяются на основании документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов (далее - подтверждающие документы). Оригиналы таких документов хранятся у физического лица в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса РК.

Налоговые вычеты применяются последовательно в установленном в пункте 1 статьи 342 Налогового кодекса РК порядке.