В какой строке формы 100.00 отразить возврат товара покупателем и возврат товара поставщику за 2017 и 2018 годы? (Л. Кизина, 25 декабря 2018 г.)

В какой строке формы 100.00 отразить возврат товара покупателем и возврат товара поставщику за 2017 и 2018 годы?

(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 25 декабря 2018 г.)

У ТОО плательщика НДС, в 2018 году был возврат товара от покупателя, который был реализован в 2018 году и в 2017 году. Также в 2018 году был произведен возврат товара поставщикам, которые покупали в 2017 и 2018 годах. В какой строке формы 100.00 (в ФНО за 2018 г) отразить возврат товара покупателем и возврат товара поставщику (за 2017-2018 гг). Строки 100.00.022 І - cо знаком (-) минус,100.00.022 II со знаком (+) плюс? И как откорректировать вычеты?

Корректировкой признается увеличение или уменьшение размера дохода или вычета отчетного налогового периода в пределах суммы ранее признанного дохода или вычета в случаях, установленных статьей 287 настоящего Кодекса (статья 286 Налогового кодекса).

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 287 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 3 статьи 232 настоящего Кодекса, доходы или вычеты подлежат корректировке в случаях полного или частичного возврата товаров.

Корректировка доходов и вычетов производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 настоящей статьи (пункт 4 статьи 287 Налогового кодекса).