Включается ли в СГД доход в виде вознаграждения по облигациям? (К. Рахманов, 30 сентября 2024 г.)

Включается ли в СГД доход в виде вознаграждения по облигациям?
(К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 30 сентября 2024 г.)

Компания приобрела государственные облигации купонные долгосрочные (на несколько лет).

Облигации приобретались ниже номинала (например, по 92 тенге), погашение через несколько лет будет произведено по номиналу (например, 100 тенге).

Компания учитывает долгосрочные облигации по справедливой стоимости через прибыли и убытки.

Так как облигации долгосрочные, есть вероятность продать их до возмещения.

Купонные доходы начисляются ежемесячно (например, по 10%). Погашение будет по номиналу, общая доходность будет 13%. Сумма купонного дохода 10% начисляется и включена в СГД.

Общая доходность исчисляется как разница между стоимостью погашения 100 тенге и стоимостью приобретения 92 тенге плюс купонный доход 10%.

В бухгалтерском учете компания ежемесячно переоценивает по справедливой стоимости по рыночной цене (доход, расход).