За какой налоговый период, и в какой строке формы 200.00 отразить ИПН, ОПВ и ВОСМС по договору ГПХ? (А. Жумашева, 7 сентября 2020 г.)

За какой налоговый период, и в какой строке формы 200.00 отразить ИПН, ОПВ и ВОСМС по договору ГПХ?

(А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 7 сентября 2020 г.)

Физическое лицо по договору ГПХ оказало услуги для ТОО. 31 марта 2020 г. был составлен и подписан акт. ТОО перечислил оплату за услуги в августе. За какой налоговый период, и в какой строке формы 200.00 отразить ИПН, ОПВ и ВОСМС?

Статьей 351 Налогового кодекса установлено, что:

Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению.

Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с настоящим разделом.

Удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании пункта 7 статьи 24 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы перечисляются в Государственную корпорацию: