Какой метод отнесения НДС в зачет указать в форме 300.00 при наличии льготы? (А. Калденбергер, 1 сентября 2021 г.)

Какой метод отнесения НДС в зачет указать в форме 300.00 при наличии льготы?

(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 1 сентября 2021 г.)

ТОО имеет льготу в соответствии со статьей 411 НК РК, так как занимается производством подсолнечного масла и халвы. Также ТОО производит жареные семечки и зернышки, поэтому предоставляет две декларации по форме 300.00. по льготной и общеустановленной деятельности.

Какой правильно указать метод отнесения НДС в зачет при заполнении декларации формы 300.00 пропорциональный или раздельный?

На основании пункта 2 статьи 411 Налогового кодекса, налогоплательщики, указанные в пункте 1 данной статьи, вправе применять положения настоящей статьи при условии ведения раздельного учета:

- оборотов по реализации по деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, и иной деятельности;

- подлежащих получению (полученных) товаров, работ, услуг, которые используются или будут использоваться в деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, и иной деятельности.