Какие обязательства возникают у компании за услуги аренды склада у нерезидента? (А. Мамбетова, 13 февраля 2017 г.) (утратил силу)

Какие обязательства возникают у компании за услуги аренды склада у нерезидента?
(А. Мамбетова, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 13 февраля 2017 г.)

Компания покупает товар за границей и там же арендует склад. Как в 1С провести услуги аренды склада от нерезидента, и какие обязательства возникают? Какие документы нерезидент должен предоставить?

КПН. На основании подпункта 13 пункта 5 статьи 193 Налогового кодекса доходы нерезидента от сдачи в аренду имущества за пределами РК не подлежат обложению КПН у источника выплаты в РК.

Аренда склада за пределами РК не является доходом нерезидента из источников в РК, поэтому налоговых обязательств по удержанию КПН у источника выплаты не возникает.

НДС. В соответствии со статьей 241 Налогового кодекса работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в РК и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика РК, получающего работы, услуги, если местом их реализации является РК, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом.

Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 236 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается место нахождения недвижимого имущества, если работы, услуги связаны непосредственно с этим имуществом.

Местом нахождения недвижимого имущества признается место государственной регистрации прав на недвижимое имущество или место фактического нахождения - в случае отсутствия обязательства по государственной регистрации такого имущества.