Что делать с ранее признанным НДС при списании дебиторской задолженности? (Т. Ильницкая, 2 декабря 2024 г.)

Что делать с ранее признанным НДС при списании дебиторской задолженности?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 2 декабря 2024 г.)

ТОО планирует списать дебиторскую задолженность по решению суда (банкрот).

Как быть с НДС, который ранее был признан в бухгалтерском и налоговом учете?

Если требование признается сомнительным, в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса, то оно подлежит вычету. При этом возможно скорректировать НДС согласно статье 384 Налогового кодекса.

Статьей 384 Налогового кодекса определено, что если часть или весь размер требования по реализованным товарам, работам, услугам является сомнительным требованием, плательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить размер облагаемого оборота по такому требованию:

1) по истечении трех лет с начала налогового периода, на который приходится:

срок исполнения требования по реализованным товарам, работам, услугам, если такой срок определен;

день передачи товара, выполнения работ, оказания услуг, срок исполнения требования по которым не определен;

2) в налоговом периоде, в котором вынесено решение регистрирующего органа об исключении дебитора, признанного банкротом, из Национального реестра бизнес-идентификационных номеров;

3) в налоговом периоде, в котором завершена процедура внесудебного банкротства или вынесено решение суда о применении процедуры судебного банкротства в соответствии с Законом РК «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан».