Какую проводку следует составить при начислении отпускных, если не хватило резерва? (А. Калденбергер, 17 сентября 2019 г.)

Какую проводку следует составить при начислении отпускных, если не хватило резерва?

(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 17 сентября 2019 г.)

Созданный резерв по отпускам на 31.12.2018 г. был рассчитан (Д-т 7210 К-т 3430), в сентябре 2019 года. Резерва для оплаты отпусков не хватило, как действовать бухгалтеру в данной ситуации, какие проводки применить?

Если резерва не хватает, то, на сумму разницы между фактически начисленной суммой отпускных и сальдо по счету 3430 - «Краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам», признаются расходы.

В такой ситуации составляются проводки (операция: начисление отпускных):

- на сумму имеющегося сальдо по счету 3340:

Д-т счета 3430 - «Краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам»,

К-т счета 3350 - «Краткосрочная задолженность по оплате труда».

- на сумму превышения фактически начисленной суммы отпускных над остатком по счету 3430:

Д-т счета 7210 - «Административные расходы»,

К-т счета 3350 - «Краткосрочная задолженность по оплате труда».