Как отражаются в бухгалтерском учете операции по размещению свободных средств на депозит «Овернайт» с начислением вознаграждения? (Д. Пак, 6 ноября 2015 г.)

Д. Пак, аудитор РК,

аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы

КАК ОТРАЖАЮТСЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИИ ПО РАЗМЕЩЕНИЮ СВОБОДНЫХ СРЕДСТВ НА ДЕПОЗИТ «ОВЕРНАЙТ» С НАЧИСЛЕНИЕМ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ?

Банк предлагает юридическим лицам размещение свободных средств на депозит «Овернайт». Ежедневно в конце рабочего дня Компанией вносится денежные средства на депозит, а на утро следующего дня денежные средства вместе с начисленными процентами возвращаются на расчетный счет Компании. Как правильно отразить в бухгалтерском учете?

Для учета денежных средств на депозитном счете может применяться счет 1060 «Прочие денежные средства».

Вознаграждение, начисляемое банком за размещение денежных средств на депозитном счете, является доходом Компании.

В бухгалтерском учете операции по депозиту «Овернайт» могут отражаться следующими проводками:

1. Перевод денежных средств на депозит в конце рабочего дня

Дебет сч. 1060 Кредит сч. 1030

2. Зачисление денежных средств с депозитного счета на расчетный счет на утро следующего дня

Дебет сч. 1030 Кредит сч. 1060

3. Признание дохода по вознаграждениям (ежедневно)

Дебет сч. 1270 Кредит сч. 6110

4. Перечислено вознаграждение на расчетный счет

Дебет сч. 1030 Кредит сч. 1270

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.