Отражается ли счет-фактура с НДС 0% в восьмом приложении декларации по НДС? (В. Зубку, 5 июня 2015 г.)

В. Зубку, аудитор РК,

профессиональный бухгалтер РК, САР

ОТРАЖАЕТСЯ ЛИ СЧЕТ-ФАКТУРА С НДС 0% В ВОСЬМОМ ПРИЛОЖЕНИИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС?

Оказанные услуги облагаются НДС, так как компания - плательщик НДС. Компания занимается реализацией медикаментов. Она впервые произвела экспорт в Россию, воспользовалась автоперевозкой. Представлен счет-фактура по услугам с нулевой ставкой «Без НДС». Возникает вопрос: счет фактуру с нулевой ставкой в декларации по НДС должны включать в приложение № 8 (по приобретенным товарам, работам, услугам)?

Нормативная база. При заполнении декларации по налогу на добавленную стоимость следует руководствоваться Правилами составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587.

В соответствии с пунктом 42 Правил форма 300.08 предназначена для отражения сведений о счетах-фактурах (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории Республики Казахстан. При осуществлении за отчетный налоговый период приобретений товаров, работ, услуг, данное приложение подлежит обязательному представлению и заполнению.

Реестр счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного периода представляется также комиссионерами, комитентами, поверенными, доверителями, экспедиторами, участниками договора о совместной деятельности.

Не отражаются в Реестре счета-фактуры по товарам, работам, услугам, приобретенным от нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал, представительство.

Вывод. Отсюда следует, что все счета-фактуры по приобретенным товарам, работам, услугам у резидентов РК с НДС 12%, НДС 0%, а так же счета-фактуры, выставленные без НДС, подлежат отражению в форме 300.08.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.