Как списать с Виртуального склада товары, использованные на гарантийный ремонт? (Л. Кизина, 11 сентября 2018 г.)

Как списать с Виртуального склада товары, использованные на гарантийный ремонт?

(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 11 сентября 2018 г.)

Предприятие занимается реализацией автомобилей, а также проводит гарантийный ремонт автомобилей. При гарантийном ремонте используются запасные части, входящие в перечень изъятий. Эти запасные части ложатся на затраты предприятия, в ЭСФ они не отражаются. Частично Россия возмещает предприятию затраты, но в накладной указывается возмещение затрат по гарантийному ремонту. Как данные товары списать с Виртуального склада?

Согласно пункту 6 Правил выписки счетов-фактур в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденных приказом Министра финансов РК от 23 февраля 2018 года № 270, контроль перемещения товаров в Модуле осуществляется в автоматическом режиме посредством его наполнения товарами, заявленными (задекларированными) налогоплательщиком, и их списания по ЭСФ.

Виртуальный склад - модуль ИС ЭСФ, предназначенный для контроля перемещения товаров в автоматическом режиме (подпункт 2 пункта 3 данных Правил).

Строки с указанием соответствующих значений по товарам, реализуемым посредством Модуля Виртуальный склад, заполняется автоматически в ЭСФ.

Выдержка из Ответа Председателя КГД МФ РК от 14 мая 2018 года на вопрос от 9 апреля 2018 года № 491788: «На начальном этапе модуль «Виртуальный склад» информационной системы «Электронные счета-фактуры» распространяется на налогоплательщиков, реализующих автотранспортные средства, в отношении которых согласно решению Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59 применяются пониженные ставки ввозных таможенных пошлин».