Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как рассчитать стоимость ФА при переходе на ОУР с СНР на основе УД? (Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 16 марта 2022 г.)
Организация в 2021 году с 1 июня перешла с УР на ОУР. На 1 июня 2021 г. перенесены ФА в налоговый учет по остаточной стоимости, то есть первоначальная стоимость минус амортизация. При заполнении 100 формы не смогли разобраться с амортизацией. Например, кассовый аппарат купили в 2017 году за 75 000 тенге, на 01.06.2021 г. остаточная стоимость 32 000. В налоговом учете ФА амортизацию как теперь считать: 1. с 75 000 или 32 000? 2. срок службы какой ставить, он же уже 4 года в БУ списался, а в НУ опять 6,5 лет получится?
На основании пункта 1 статьи 269 Налогового кодекса, если иное не установлено настоящей статей, при переходе налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса или специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, на общеустановленный порядок первоначальной стоимостью фиксированных активов является стоимость их приобретения, уменьшенная на расчетную сумму амортизации. Если иное не установлено настоящей статьей, стоимостью приобретения является совокупность затрат на приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, реконструкцию и модернизацию, совершенные до начала эксплуатации актива, кроме затрат (расходов), указанных в подпунктах 1 – 6 и 8 статьи 264 Налогового кодекса. В случае, если актив был ранее получен безвозмездно, в целях настоящей статьи стоимостью приобретения такого актива является его стоимость, включенная в объект налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 681 Налогового кодекса в виде безвозмездно полученного имущества. По активам, полученным в виде благотворительной помощи, наследования, за исключением случая, предусмотренного частью второй настоящего пункта, стоимостью приобретения актива является рыночная стоимость актива на дату возникновения права собственности на данный актив, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности. Расчетная сумма амортизации определяется как произведение следующих величин: стоимость приобретения актива, определенная в соответствии с настоящим пунктом; предельная месячная норма амортизации, предусмотренная пунктом 3 настоящей статьи; Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|