Как осуществляется получение физическим лицом валютных денежных средств из-за рубежа? (Г. Дорошева, 17 июня 2015 г.) (утратил силу)

Г. Дорошева, аудитор РК, директор аудиторской компании «DSAudit»,

член правления ПАО «Коллегия аудиторов»

КАК ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ПОЛУЧЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ВАЛЮТНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ИЗ-ЗА РУБЕЖА?

Физическое лицо-нерезидент хочет сделать перевод в пользу Физического лица-резидента суммы как благотворительную материальную помощь в размере 1 млн. долларов. Какие ограничения по снятию и налоги у физического лица в РК возникают?

Согласно разъяснениям Национального банка РК, основанным на Законе «О валютном регулировании и валютном контроле», при проведении платежа и (или) перевода денег по валютной операции через уполномоченный банк резидент, являющийся отправителем или получателем денег, представляет в уполномоченный банк следующие документы:

1) документ, удостоверяющий личность (для физических лиц);

2) валютный договор (оригинал или его копия), за исключением  нижеприведенных случаев.

3) регистрационное свидетельство, свидетельство об уведомлении, в случаях, когда на операции физического лица в соответствии с валютным законодательством распространяются режимы валютного регулирования;

В качестве валютного договора могут быть представлены договора, заключенные физическим лицом с юридическими и физическими лицами, счета-фактуры, инвойсы, квитанции на уплату налоговых, лицензионных платежей, штрафов, алиментов и др. Для публичных договоров допускается предоставление в качестве валютного договора оферты на неопределенное лицо (подписка на печатные и электронные издания, получение доступа к информационным системам и другие публичные оферты товаров и услуг). Обязательным условием для принятия документа в качестве валютного договора является наличие в нем реквизитов, идентифицирующих бенефициара платежа, суммы и назначения осуществляемого платежа.

Представление валютного договора обязательно для платежа и (или) перевода денег по валютной операции, в отношении которого определены требования регистрации, уведомления или получения учетного номера контракта.

Физические лица - резиденты вправе осуществлять следующие платежи и (или) переводы денег по валютным операциям без предоставления валютного договора:

•    переводы с использованием платежной карточки, выпущенной уполномоченным банком;

•    безвозмездные переводы денег в пределах Республики Казахстан;

•    переводы по банковскому счету в сумме, не превышающей эквивалент 10 тысяч долларов США, рассчитанный с использованием рыночного курса обмена валют на день проведения операции, если перевод не связан с валютными операциями, в отношении которых определены требования регистрации, уведомления, оформления учетного номера контракта.

Если сумма перевода по банковскому счету превышает эквивалент 10 тысяч долларов США, рассчитанный с использованием рыночного курса обмена валют на день проведения операции, перевод осуществляется без использования платежной карточки, выпущенной уполномоченным банком, при безвозмездных переводах денег за пределы Республики Казахстан физическое лицо-резидент:

•    либо предоставляет валютный договор,

•    либо в поручении (заявлении) на перевод (на получение) денег делает запись (1) разрешающую банку представление информации о переводе в правоохранительные органы РК и Национальный Банк РК по их требованию, и (2) подтверждающую, что перевод денег не связан с осуществлением валютных операций, требующих получения  регистрационного свидетельства, свидетельства об уведомлении, учетного номера контракта.

Ответственность за  предоставление недостоверных данных, отраженных в поручении (заявлении) на перевод денег (на получение денег), возлагается на физическое лицо - отправителя (получателя) денег.

Дополнительно, требования регистрации, уведомления, оформления учетного номера контракта в НБ РК  относятся к валютных операциям по движению капитала (денег) в следующих размерах:

-  свыше эквивалента 100 тыс. долл. США для оттока капитала из страны;

-  свыше эквивалента 500 тыс. долл. США для притока капитала в страну.

В отношении налогообложения, согласно подпункту 28 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса  из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключается стоимость имущества, полученного физическим лицом  в виде дарения или наследования от другого физического лица.

Таким образом, все остальные поступления валютных денежных средств признаются доходом физического лица и подлежат налогообложению ИПН по ставке 10%.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.