Какие затраты следует отразить в приложении 2 к декларации по КПН? (И. Астраханцева, 2 апреля 2015 г.)

И. Астраханцева, профессиональный бухгалтер РК, CAP,

Управляющий директор по финансовым вопросам ТОО «Ориентир-ТС».

КАКИЕ ЗАТРАТЫ СЛЕДУЕТ ОТРАЗИТЬ В ПРИЛОЖЕНИИ 2 К ДЕКЛАРАЦИИ ПО КПН?

Как вы считаете, если предприятие ведет раздельный учет доходов и расходов, и является плательщиком фиксированного налога и плательщиком КПН, с 2014 года сняты с учета по НДС. В декларации формы 100,00 в приложении 2 счета фактуры и суммы ставить нужно все или те, которые идут на вычет по КПН?

На основании правил заполнения налоговой отчетности по КПН по форме 100.00, данная форма заполняется лицами, не являющимися плательщиками НДС. В форме отражаются сведения по приобретенным товарам (работам, услугам), включая не относимые на вычеты. Сведения из данной формы не переносятся в декларацию и приложения к ней.

При этом, в графе G приложения 2 указывается признак вида деятельности.

Так, например, цифровым значением «1», маркируются затраты (расходы) понесенные исключительно в целях осуществления деятельности, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном порядке. Цифрой «4» в графе G отмечаются затраты (расходы), которые не относятся на вычеты.

Следовательно, в приложении 2 к декларации по КПН по форме 100.00 необходимо будет указать все затраты, которые компания понесла в течение отчетного периода, по приобретенным товарам (работам, услугам), включая не относимые на вычеты.