Как отразить в бухучете доначисление сумм НДС и таможенной пошлины? (К. Рахманов, 3 января 2024 г.)

Как отразить в бухучете доначисление сумм НДС и таможенной пошлины?
(К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 3 января 2024 г.)

По результатам проверки таможенных документов выявлен неверный код ТН ВЭД.

В результате изменился процент таможенной пошлины и сумма НДС поступившего товара в 2019-2021 годы.

Предприятию доначислены суммы таможенной пошлины и НДС.

Начисление прошло по лицевому счету в мае 2022 года за каждую ГТД.

Как отразить на счетах бухгалтерского учета данные доначисления?

Можно ли взять в зачет суммы доначисления?

Сумма НДС должна отражаться в форме 300.00, либо эту сумму нужно отразить в форме 100.00 по итогам года?

В данной ситуации в бухучете будут составлены следующие проводки: