План работы бухгалтеру на ноябрь 2024 г.

План работы бухгалтеру на ноябрь 2024 г.

Последний месяц осени стартует…

И осень так к зиме его ревнует.

НОЯБРЬ пришел… Он хмурый лишь снаружи…

Темнеет рано, дождь выводит лужи.

И, кажется, что он приводит зиму,

Но ноябрь тепло необходимо…

Он ищет в небе солнышко средь тучек

И отправляет нам далекий лучик.

Ноябрьский танец листьев восхищает.

И дождь ему куплеты посвящает…

Текущая работа…

1-8 ноября

Начислить и выплатить заработную плату за октябрь 2024 года

5 ноября (не позднее 5 ноября)

Оплатить:

·        ИПН по доходам лицам, занимающихся частной практикой (частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов), полученным в октябре 2024 года (п.3 ст.365 НК)

11 ноября (не позднее 10 ноября)

Оплатить:

·        Единый земельный налог и плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников, исчисленные плательщиками единого земельного налога с 1 января до 1 октября 2024 года (п.5 ст.570, пп.1) п.1 ст.706 НК)

14 ноября (до 15 ноября)

Сдать отчетность:

510.00 - Декларация по подписному бонусу за 3 квартал 2024 года (до 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом - календарным кварталом) (ст.730 НК)

1-15 ноября

✔ Завершить подготовку к закрытию прошедшего месяца и подготовку к сдаче налоговой отчетности за третий квартал 2024 года:

✔ проверить наличие всех первичных документов, при их отсутствии - запросить;

✔ провести сверку ЭСФ и ЭАВР, полученных и выданных на портале ИС ЭСФ и отраженных в программе 1С;

✔ провести закрытие дебиторской/кредиторской задолженности;

✔ подписать Акты сверок с поставщиками/подрядчиками;

✔ провести «Экспресс-проверку ведения учета» в программе 1С;

✔ проверить корректность заполнения ФНО 200.00 и 300.00 в программе 1С;

✔ скачать и изучить построчные заполнения налоговой отчетности;

✔ провести инвентаризацию имущества для подготовки к закрытию года.

15 ноября (не позднее 15 ноября)

Сдать отчетность:

101.03 - Расчет по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода резидента за 3 квартал 2024 года (ст.312 НК)

101.04 - Расчет по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода нерезидента за 3 квартал 2024 года (пп.1) ст.648, п.12-14 ст.650 НК)

200.00 - Декларация по ИПН и СН за 3 квартал 2024 года (п.1 ст. 355, п.1 ст.489, п.12-14 ст.650, ст.657 и п.2 ст.680 НК)

300.00 - Декларация по НДС за 3 квартал 2024 года (п.1, 2 ст.424 НК)

ликвидационная при снятии с регистрационного учета по решению налогового органа в октябре 2024 года (п.4 ст.424 НК)

400.00 - Декларация по акцизу и 421.00 - Расчет акциза за структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением, за сентябрь 2024 года (п.2, 3 ст.478 НК)

500.00 - Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле РК по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции за 3 квартал 2024 года (ст.722 НК, п.1 Правил составления ФНО 500.00)

531.00 - Декларация (Расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме за 3 квартал 2024 года:

- недропользователи представляют Декларацию за 3 квартал 2024 года по приложению 531.01 (п.5 ст.772, п.8 ст.773 НК)

- получатели от имени государства представляют Расчет текущих платежей за 3 квартал 2024 года по приложениям 531.02, 531.03 (пп.1) п.6 ст.772, п.8 ст.773 НК)

560.00 - Декларация по платежу по возмещению исторических затрат за 3 квартал 2024 года, если размер платежа по возмещению исторических затрат превышает 10 000 МРП = 36 920 000 тенге (п.2 ст.735 НК)

570.00 - Декларация по рентному налогу на экспорт за 3 квартал 2024 года (ст.719 НК)

590.00 - Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за 3 квартал 2024 года (ст.751 НК)

701.01 - Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество на 2024 год:

по объектам, по которым возникли или изменились налоговые обязательства по земельному налогу по состоянию на 1 ноября 2024 года (п.2 ст.516 НК);

по объектам, по которым возникли или изменились налоговые обязательства по налогу на имущество по состоянию на 1 ноября 2024 года (п.2 ст.525 НК)

710.00 - Декларация по налогу на игорный бизнес за 3 квартал 2024 года (ст.541 НК)

860.00 - Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников за 3 квартал 2024 года (п.2 ст.572 НК)

870.00 - Декларация по плате за негативное воздействие на окружающую среду (по объектам загрязнения для плательщиков с объемами платежей 100 МРП = 369 200 тенге и больше в суммарном объеме за 2024 год, по передвижным источникам загрязнения) за 3 квартал 2024 года (п.2 ст.579 НК)

880.00 - Декларация по плате за цифровой майнинг за 3 квартал 2024 года (п.2 ст.606-4 НК)

913.00 - Декларация для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога за 3 квартал 2024 года (п.2 ст.696-4 НК)

20 ноября (не позднее 20 ноября)

Сдать отчетность:

328.00 - Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за октябрь 2024 года (при получении импорта из стран ЕАЭС в октябре 2024 года) (п.2 ст.456, п.4 ст.478 НК)

851.00 - Расчет сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками на 2024 год по земельным участкам, по которым договор о временном возмездном землепользовании заключен или получена лицензия на разведку или добычу твердых полезных ископаемых в октябре 2024 года (п.2 и 3 ст.565 НК)

870.00 - Декларация по плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2024 год для плательщиков - операторов объектов I и II категории с объемами платежей до 100 МРП = 369 200 тенге в суммарном годовом объеме, при получении разрешительного документа в октябре 2024 года (п.3 ст.579 НК)

Оплатить:

·        НДС по импортированным товарам в рамках ЕАЭС в октябре 2024 года (п.5 ст.456 НК)

·        Акциз, в том числе по импортированным товарам с территории государств-членов ЕАЭС за октябрь 2024 года (п.1 ст.475, п.3 ст.480 НК)

·        Плата за негативное воздействие на окружающую среду: выкуп норматива операторами объектов I и II категории по объему платежа до 100 МРП = 369 200 тенге в суммарном годовом объеме (при оформлении разрешительного документа в октябре 2024 года) за 2024 год (п.3 ст.577 НК)

25 ноября (не позднее 25 ноября)

Оплатить:

·        КПН авансовые платежи за ноябрь 2024 года (п.2 ст.306 НК)

·        КПН, удержанный у источника выплаты с доходов резидента, выплаченных в октябре 2024 года (п.1 ст.311 НК)

·        КПН, удержанный у источника выплаты:

- с доходов нерезидента (п.1 ст.645 НК), начисленных и выплаченных, а также в пределах суммы выплаченной предоплаты в октябре 2024 года (пп.1), 3) п.1 ст.647 НК);

- с доходов нерезидента из источников в РК от прироста стоимости (п.12-14 ст.650 НК)

·        ИПН, удержанный у источника выплаты:

- с доходов (пп.1)-12) и 17) ст.321 НК), выплаченных в октябре 2024 года (п.3 ст.351, п.2 ст.680, ст.689, п.2 ст.705 НК);

- с доходов физлиц-нерезидентов из источников в РК от прироста стоимости (п.12-14 ст.650, п.2 ст.655 НК)

- с доходов физических лиц-нерезидентов из источников в РК, в том числе с доходов от деятельности в РК по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями, выплаченных в октябре 2024 года (не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИПН подлежит удержанию) (доходы по п.3, 5 ст.655 НК)

·        ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов, выплаченных в октябре 2024 года (до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налог подлежит удержанию):

- предоставленного иностранного персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в РК (п.7 ст.655 НК);

- иностранцев и лиц без гражданства, направленных в РК юридическим лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика РК (п.5 ст.656 НК)

·        ИПН с доходов ИП, применяющего СНР с использованием СМП, за октябрь 2024 года (п.4 ст.686-3 НК)

·        Плата за цифровой майнинг за 3 квартал 2024 года (п.2 ст.606-5 НК)

·        КПН (ИПН), указанные в декларации для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога, за 3 квартал 2024 года (п.3 ст.696-4 НК)

·        Единый платеж за октябрь 2024 года (п.5 ст.776-4 НК)

·        Обязательные пенсионные взносы (ОПВ):

- удержанные из доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ в октябре 2024 года;

- уплачиваемые в свою пользу ИП (кроме ИП, применяющими СНР на основе патента), КФХ, ЛЧП из полученных доходов в октябре 2024 года;

- уплачиваемые страховой организацией при осуществлении страховой выплаты в октябре 2024 года;

- уплачиваемые самостоятельно физическими лицами, постоянно проживающими на территории РК, по полученным в октябре 2024 года доходам:

- по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами;

- от работы в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК

·        Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ), исчисленные по доходам, выплаченным работникам в октябре 2024 года

·        Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), исчисленные по доходам, выплаченным работникам в октябре 2024 года

·        Социальные отчисления за октябрь 2024 года

·        Отчисления на ОСМС, по доходам, выплаченным работникам в октябре 2024 года

·        Взносы на ОСМС:

- удержанные из доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ в октябре 2024 года;

- уплачиваемые в свою пользу ИП (кроме ИП, применяющими СНР на основе патента), ЛЧП от объекта исчисления взносов за октябрь 2024 года;

- уплачиваемые самостоятельными плательщиками от объекта исчисления взносов за октябрь 2024 года

·        Социальный налог за октябрь 2024 года (п.1 ст.487 НК)

·        НДС за 3 квартал 2024 года (пп.1) ст.425, п.1 ст.780 НК)

·        НДС по ликвидационной декларации при снятии с регистрационного учета по НДС в октябре 2024 года (не позднее 10 календарных дней со дня представления в налоговый орган ликвидационной декларации по НДС) (пп.3) ст.425 НК)

·        Земельный налог, текущий платеж по сроку не позднее 25 ноября 2024 года (п.4 ст.512 НК)

·        Налог на имущество, текущий платеж по сроку не позднее 25 ноября 2024 года (п.7 ст.522 НК)

·        Рентный налог на экспорт за 3 квартал 2024 года (ст.718, п.6 ст.773 НК)

·        Платеж по возмещению исторических затрат, если размер платежа превышает 10 000 МРП = 36 920 000 тенге за 3 квартал 2024 года (пп.2) п.1 ст.734 НК)

·        Налог на добычу полезных ископаемых за 3 квартал 2024 года (ст.750, п.6 ст.773 НК)

·        Роялти, бонус добычи, доля РК по разделу продукции, дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции за 3 квартал 2024 года (ст. 722 НК, п.1 Правил составления ФНО 500.00)

·        Текущие платежи получателя от имени государства в счет уплаты налогов в натуральной форме за 3 квартал 2024 года (п.7 ст.772 НК)

·        Налог на игорный бизнес за 3 квартал 2024 года (ст.542 НК)

·        Плата за пользование земельными участками:

- текущий платеж по сроку не позднее 25 ноября 2024 года (п.4 ст.564 НК);

- физическим лицом по земельным участкам, полученным в возмездное землепользование и не используемым в предпринимательской деятельности, в случае если договор временного возмездного землепользования заключен в октябре 2024 (п.5 ст.564 НК);

- при истечении срока действия договора временного возмездного землепользования или его расторжении в октябре 2024 года (п.6 ст.564 НК);

- сумма платы недропользователей за фактический период действия лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, если ее срок истек в 3 квартале 2024 года (п.12 ст.564 НК)

·        Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников, текущий платеж за 3 квартал 2024 года (п.3 ст.570 НК)

·        Плата за негативное воздействие на окружающую среду при объеме платежей 100 МРП = 369 200 тенге и больше в суммарном годовом объеме, по передвижным источникам загрязнения, текущий платеж за 3 квартал 2024 года (п.5 ст.577 НК)

·        Плата за использование радиочастотного спектра, уплачиваемая иностранцами, лицами без гражданства и юридическими лицами-нерезидентами, не осуществляющими деятельность в РК и не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков РК, при получении разрешения в октябре 2024 года (п.5 ст.596 НК)

·        Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы за ноябрь 2024 года (не позднее 25 числа текущего месяца) (п.2 ст.606 НК)

В течение ноября

Проверять на сайте Бюро национальной статистики (https://stat.gov.kz/ru/respondents/) в Кабинете респондента список своей отчетности по ОКЭД и сдавать статистическую отчетность в установленные сроки.

Проверять, не превышен ли оборот по реализации в целях постановки на регистрационный учет по НДС. Оборот не должен превышать 20 000 МРП = 20 000 × 3 692 = 73 840 000 тенге за календарный год нарастающим итогом.

Проверять налогоплательщикам, применяющим СНР на основе патента, не превышен ли доход за налоговый период для целей применения данного режима. Оборот не должен превышать 3 528 МРП = 3 528 × 3 692 = 13 025 376 тенге за календарный год нарастающим итогом.

Проверять налогоплательщикам, применяющим СНР с использованием специального мобильного приложения, не превышен ли доход за налоговый период для целей применения данного режима. Оборот не должен превышать 3 528 МРП = 3 528 × 3 692 = 13 025 376 тенге за календарный год нарастающим итогом.

Проверять налогоплательщикам, применяющим СНР на основе УД, не превышен ли доход за налоговый период для целей применения данного режима. Оборот не должен превышать 24 038 МРП = 24 038 × 3 692 = 88 748 296 тенге за полугодие.

Проверять налогоплательщикам, применяющим СНР с использованием фиксированного вычета, не превышен ли доход за налоговый период для целей применения данного режима. Оборот не должен превышать 144 184 МРП = 144 184 × 3 692 = 532 327 328 тенге за календарный год нарастающим итогом.

Проверять налогоплательщикам, применяющим СНР розничного налога, не превышен ли доход за налоговый период для целей применения данного режима. Оборот не должен превышать 600 000 МРП = 600 000 × 3 692 = 2 215 200 000 тенге за календарный год нарастающим итогом.

~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

Повысить квалификацию в «Бизнес-школе Параграф», просмотреть вебинары и видеосеминары, получить сертификат о прослушанных часах (минимум 40 часов в год),

БЕСПЛАТНО для комплектов ИС Параграф «Бухгалтер». Необходима регистрация.

~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

Оформить/продлить подписку на ИС Параграф «Бухгалтер»

ИС Параграф «Бухгалтер» - комплекс правовой, разъяснительной и справочной информации для бухгалтеров, ИП, для отдела кадров и руководителей бизнеса.

10 причин начать работу с ИС Параграф «Бухгалтер» уже сейчас:

1. Работаем на прямую с государственными органами

2. Самая полная и актуальная база документов

3. Высококвалифицированные консультации: телефонные и письменные

4. Вебинары/видеосеминары по актуальным темам

5. Электронная рассылка важной информации для бухгалтеров

6. 20 +100 часов повышения квалификации ежегодно

7. Бесплатное вступление в ПОБ «ACPA» на 2024 год

8. 10% скидка на дистанционное обучение на сертификацию «Профессиональный бухгалтер РК»

9. Калькуляторы онлайн

10. Бесплатное автоматическое обновление «СОНО»