Построчное заполнение декларации по корпоративному подоходному налогу и налогу на сверхприбыль по форме 150.00 за 2020-2021 годы (К. Рахманов, 14 октября 2021 г.)

К. Рахманов, аудитор, ACCA, СIPA

См. также:

редакцию по составлению декларации по КПН по форме 150.00 за 2011 год

редакцию по составлению декларации по КПН по форме 150.00 за 2014 год

редакцию по составлению декларации по КПН по форме 150.00 за 2015 год

редакцию по составлению декларации по КПН по форме 150.00 за 2016 год

редакцию по составлению декларации по КПН по форме 150.00 за 2017 год

редакцию по составлению декларации по КПН по форме 150.00 за 2019 год

Шаблон по заполнению декларации по КПН по форме 150.00 за 2021 год в формате Excel

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО КОРПОРАТИВНОМУ ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ
И НАЛОГУ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ ПО ФОРМЕ 150.00 ЗА 2020-2021 ГОДЫ

Согласно Правилам составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу и по налогу на сверхприбыль (форма 150.00)» (приложения 13-1, 13-2 к приказу Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39), которые разработаны в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года, и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу и по налогу на сверхприбыль (далее - декларация), предназначенной для исчисления корпоративного подоходного налога и налога на сверхприбыль (КПН и НСП). Декларация составляется недропользователями, за исключением:

недропользователей, указанных в пункте 1 статьи 722 Налогового кодекса (имеющие соглашения о разделе продукции);

недропользователей, исключительно осуществляющих разведку и (или) добычу общераспространенных полезных ископаемых (ОПИ), нерудных твердых полезных ископаемых (нерудные ТПИ), указанных в строке 13 таблицы, предусмотренной статьей 746 Налогового кодекса, подземных вод, лечебных грязей, а также строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей. То есть, недропользователи, добывающие ОПИ, подземные воды, лечебные грязи, нерудные ТПИ указанные в строке 13 таблицы статьи 746 Налогового кодекса, не сдают 150.00 форму.

Данная форма 150.00 и правила ее заполнения распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года, и действует для 2020, 2021 годов.

Декларация состоит из самой декларации (форма 150.00) и приложений к ней (формы с 150.01 по 150.13), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

Построчное заполнение декларации рассмотрим на следующем примере.

Пример

Исходные условия: ТОО «Недра» приобрело контракт на разведку и добычу в 2019 году с неутвержденными запасами полезных ископаемых. В 2020 году были утверждены запасы уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан. И с 2020 года осуществляется добыча полезных ископаемых.

ТОО «Недра» осуществляет также внеконтрактную деятельность: оказывает консалтинговые услуги в области формирования контрактов на недропользование, бурения и другие.