Как в форме 100.00 отразить выбытие ФА IV группы при списании ОС в бухгалтерском учете? (В. Зубку, 18 февраля 2021 г.)

Как в форме 100.00 отразить выбытие ФА IV группы при списании ОС в бухгалтерском учете?

(В. Зубку, аудитор РК, CIPA, профессиональный бухгалтер РК, САР, 18 февраля 2021 г.)

ТОО на общеустановленном режиме. В 2019 году по налоговому учету стоимостный баланс по четвертой группе был менее 300 МРП и вся стоимость была отнесена на вычеты. То есть стоимостный баланс в форме 100.00 на конец 2019 года стал равен нулю. В 2020 году ТОО решает списать часть ОС, которая относится к 4 группе, по причине негодности. Общая балансовая стоимость списанных ОС по бух. учету составила 500 000 тенге. Больше поступлений и выбытий не было в 2020 году. Как в форме 100.00 отразить выбытие ОС по 4 группе, если по налоговому учету сальдо на начало периода будет равно нулю?

В соответствии с пунктом 8 статьи 270 Налогового кодекса при утрате, порче фиксированных активов, в связи с которыми прекращается признание актива в бухгалтерском учете: