Как выписать дополнительный ЭСФ к счету-фактуре, выписанному ранее на бумажном носителе? (Л. Кизина, 10 ноября 2017 г.)

Как выписать дополнительный ЭСФ к счету-фактуре, выписанному ранее на бумажном носителе?
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 10 ноября 2017 г.)

13.09.2016 был выписан бумажный счет-фактура, к нему возникла необходимость выписать дополнительный ЭСФ. Для этого бумажный счет-фактура был введен 03.11.2017 в ИС ЭСФ с отметкой в п. 2.1 раздела А., где указана дата 13.09.2016. Дата оборота указана 13.09.2017. Сервер принял ЭСФ с датой 03.11.2016. Не возьмет ли повторно контрагент-получатель в зачет НДС, указанный в ЭСФ?

Правилами документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, действующими с 01/10/2017, в строке 2.1 указывается дата выписки счета-фактуры на бумажном носителе, введенного в ИС ЭСФ. Данная строка заполняется на основании сведений, введенных в ИС ЭСФ налогоплательщиком, в случае выписки дополнительного ЭСФ к счету-фактуре, ранее выписанному на бумажном носителе, если на дату выписки счета-фактуры на бумажном носителе отсутствовало требование по выписке такого счета-фактуры в электронной форме.

В строке 3 указывается дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, определенная в соответствии со статьей 237 Налогового кодекса.

Согласно пункту 12 статьи 237 Налогового кодекса в дополнительном ЭСФ указывается дата совершения оборота, которая определяется в случае, установленном подпунктом 1 пункта 1 статьи 265 настоящего Кодекса, по дате наступления случаев, предусмотренных статьей 239 настоящего Кодекса.