В какой строке формы 300.00 указывается сумма превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога? (К. Рахманов, 14 октября 2021 г.)

В какой строке формы 300.00 указывается сумма превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога?

(К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 14 октября 2021 г.)

ТОО на спецрежиме с/х, плательщик НДС применяет положения статьи 411 Налогового кодекса. Как правильно рассчитывать НДС к уплате используя льготу 70%, за предыдущие кварталы и за текущий квартал?

Пунктом 4 статьи 411 Налогового кодекса определен расчет дополнительной суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, по следующей формуле:

НДСдз = (НДСобл - НДСрз - НДСпр) × 70%, где:

НДСдз - дополнительная сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет;

НДСобл - сумма налога на добавленную стоимость, начисленного с облагаемого оборота по реализации по деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи;

НДСрз - сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, определенная в соответствии со статьями 408, 409 и 410 настоящего Кодекса. Такая сумма определяется по подлежащим получению (полученным) товарам, работам, услугам, которые используются или будут использоваться в деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи;

НДСпр - сумма превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившегося на начало отчетного налогового периода нарастающим итогом, по деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи.

Полученное нулевое или отрицательное значение не учитывается при исчислении налога на добавленную стоимость за налоговый период.

Правила заполнения формы 300.00:

35) в строке 300.00.027 указывается сумма превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога. Строка состоит из строк 300.00.027 I и 300.00.027 II;