Построчное заполнение декларации для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога (форма 913.00) за 1 квартал 2023 года (К. Рахманов, 12 мая 2023 г.)

К. Рахманов, аудитор, ACCA, СIPA

См. также:

Построчное заполнение декларации для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога (форма 913.00) в 2021 году и шаблон в формате Excel

Построчное заполнение декларации для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога (форма 913.00) в 2022 году и шаблон в формате Excel

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ,
ПРИМЕНЯЮЩИХ СНР РОЗНИЧНОГО НАЛОГА (ФОРМА 913.00)
ЗА 1 КВАРТАЛ 2023 ГОДА

Шаблон по заполнению декларации для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога по форме 913.00 за 1 квартал 2023 года в формате Excel

Предисловие

Заполнение приложения к декларации 913.01

Заполнение декларации по форме 913.00

С 2023 года Налоговый кодекс дополнен главой 77-2 «Специальный налоговый режим розничного налога». Налоговый режим розничного налога в соответствии со статьями 696-3, 696-4 Налогового кодекса применяется в случае, если налогоплательщик (ИП или юридическое лицо):

1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек;

2) доход за календарный год не превышает 600 000 месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года (600 000 × 3 450 МРП = 2 070 000 000 тенге, то есть, доход за календарный год не превышает 2 млрд 10 млн тенге);

3) осуществляют исключительно один или несколько из видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан для целей применения данного режима.

Переход на новый СНР розничного налога производится на основании уведомления о применяемом режиме налогообложения (приложение 37 к приказу Министра финансов РК от 8 февраля 2018 года № 146).

Ставка ИПН (для ИП), КПН (для юридических лиц) в данном СНР розничного налога составляет 4% или 8% от дохода, определяемого в общеустановленном порядке:

- юридическим лицом в соответствии с разделом 7 Налогового кодекса;

- ИП в соответствии с разделом 8 Налогового кодекса.

Ставки 4% и 8% применяется к разным видам доходов от реализации:

8% по доходам, полученным от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг налогоплательщикам (ИП или юридическим лицам), которые относят суммы расходов на вычеты для исчисления КПН или ИПН в соответствии с пунктом 3-2 статьи 242 Налогового кодекса;

4% по прочим доходам, полученным (подлежащим получению) за налоговый период в Республике Казахстан и за ее пределами (реализация физическим лицам, и субъектам предпринимательства, которые не применяют общеустановленный налоговый режим, СНР для с/х производителей).

Местные представительные органы имеют право понижать размер ставки 4%, не более чем на 50 процентов в зависимости от вида деятельности и места нахождения объекта.