Каким числом необходимо взять НДС в зачет при получении исправленного ЭСФ? (Т. Ильницкая, 9 апреля 2018 г.)

Каким числом необходимо взять НДС в зачет при получении исправленного ЭСФ?

(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», САР, профессиональный бухгалтер РК, 9 апреля 2018 г.)

Организация выставила исправленный ЭСФ от 15 марта 2018 года к основному, выписанному ЭСФ от 10 января 2018 года, акт выполненных работ 31 декабря 2017 года и дата оборота 31 декабря 2017 года. Каким числом покупатель возьмет в зачет НДС?

Внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры.

Согласно Правилам документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, в строке 3 «Дата совершения оборота» указывается дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, определенная в соответствии со статьей 237 Налогового кодекса от 10 декабря 2008 года (строка подлежит обязательному заполнению).

Выдержка из Ответа Председателя КГД МФ РК от 11 января 2017 года на вопрос № 451924: «В случае внесения изменений, в том числе в целях исправления ошибок в ранее выписанный счет-фактуру в электронном виде, отнесению в зачет подлежит сумма НДС по ЭСФ в том налоговом периоде, в котором выписан аннулированный ЭСФ».