<< Назад
Далее >>
0
0
Два документа рядом (откл)
Распечатать
Копировать в Word
Скрыть комментарии системы
Информация о документе
Информация о документе
Поставить на контроль
В избранное
Посмотреть мои закладки
Скрыть мои комментарии
Посмотреть мои комментарии
Сравнение редакций
Увеличить шрифт
Уменьшить шрифт
Корреспонденты
Респонденты
Сообщить об ошибке

(СТАРАЯ РЕДАКЦИЯ) КАК ЗАПОЛНИТЬ ФОРМУ 400.00 В 2013 ГОДУ? (А. МУКУР...

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

А. Мукуршина, консультант компании «Adviserprof»,

сертифицированный бухгалтер-практик, САР

 

  • Показать изменения

См. редакцию по заполнению отчетности за 2010 год

См. редакцию по заполнению отчетности за 1 квартал 2011 года

  • Показать изменения

См. редакцию по заполнению отчетности за 4 квартал 2011 года

 

 

  • Показать изменения

КАК ЗАПОЛНИТЬ ФОРМУ 400.00 В 2013 ГОДУ?

 

  • Показать изменения

Декларация по акцизу (ф. 400.00) предназначена для отражения информации по сумме налога, исчисленной плательщиками акциза на различные операции с произведенными и (или) добытыми, и (или) реализованными ими подакцизными товарами.

  • Показать изменения

Порядок составления декларации определяется правилами составления налоговой отчетности (декларации) по акцизу (форма 400.00), разработанными в соответствии с Налоговым кодексом.

  • Показать изменения

Форма налоговой отчетности по акцизу также как и правила ее составления утверждены Постановлением Правительства РК от 30 ноября 2012 года № 1518.

  • Показать изменения

Декларация по акцизу состоит из самой декларации и восьми приложений. Декларация по акцизу содержит в себе следующие разделы: «Общая информация о налогоплательщике», «Исчислено акцизов к уплате», «Подакцизные товары, освобожденные от обложения акцизом».

  • Показать изменения

Раздел декларации «Общая информация о налогоплательщике» состоит из 10 полей, содержащих общие сведения о налогоплательщике и представляемой декларации, такие как РНН, ИИН (БИН) наименование налогоплательщика, налоговый период, за который представляется декларация, вид представляемой декларации, номер и дата уведомления, код валюты, представленные приложения.

  • Показать изменения

Плательщик акциза, являющийся доверительным управляющим по договорам доверительного управления либо выгодоприобретателем, в иных случаях возникновения доверительного управления отмечает ячейку «А» в поле 7.

Плательщик акциза, имеющий сумму исчисленного акциза по структурным подразделениям или объектам, связанным с налогообложением отмечает ячейку - 421.00 в поле «Представленные расчеты за структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением».

  • Показать изменения

В соответствии с Законом РК от 12 января 2007 года «О национальных реестрах идентификационных номеров» (далее - Закон о национальных реестрах) подлежат обязательному заполнению при представлении расчета:

  • Показать изменения

РНН - регистрационный номер налогоплательщика до введения в действие подпункта 4 пункта 4 статьи 3 Закона о национальных реестрах;

ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный номер (бизнес - идентификационный номер) со дня введения в действие подпункта 4 пункта 4 статьи 3 Закона о национальных реестрах.

Раздел декларации «Исчислено акцизов к уплате» содержит информацию о сумме акциза, исчисленной по подакцизным товарам. В данном разделе раскрывается информация по исчисленному акцизу по каждому виду подакцизного товара:

- по всем видам спирта;

- по алкогольной продукции;

- по табачным изделиям;

- сырой нефти и газовому конденсату;

- по бензину и дизельному топливу;

  • Показать изменения

- по подакцизным товарам, предусмотренным подпунктом 6 статьи 279 Налогового кодекса.

  • Показать изменения

- по прочим подакцизным товарам.

  • Показать изменения

Информация по каждому виду подакцизного товара раскрывается через отдельные приложения к декларации.

  • Показать изменения

Так строка декларации 400.00.001 «Сумма акциза, исчисленного по всем видам спирта» раскрывается через приложение 400.01 «Облагаемые операции по спирту и (или) виноматериалу».

  • Показать изменения

Строка декларации 400.00.002 «Сумма акциза, исчисленного по алкогольной продукции, а также спиртосодержащей продукции медицинского назначения, зарегистрированной в соответствии с законодательством РК в качестве лекарственного средства» раскрывается через приложение 400.02 «Облагаемые операции по алкогольной продукции, а также спиртосодержащей продукции медицинского назначения, зарегистрированной в соответствии с законодательством РК в качестве лекарственного средства».

  • Показать изменения

Строка декларации 400.00.003 «Сумма акциза, исчисленного по табачным изделиям» раскрывается через приложение 400.03 «Облагаемые операции по табачным изделиям».

  • Показать изменения

Строка декларации 400.00.004 «Сумма акциза, исчисленного по сырой нефти, газовому конденсату» раскрывается через приложение 400.04 «Облагаемые операции по сырой нефти, газовому конденсату».

  • Показать изменения

Строка декларации 400.00.005 «Сумма акциза, исчисленного по бензину (за исключением авиационного)» раскрывается через раздел «Бензин (за исключением авиационного)» приложения 400.05 «Облагаемые операции по бензину (за исключением авиационного), дизельному топливу».

  • Показать изменения

Строка декларации 400.00.006 «Сумма акциза, исчисленного по дизельному топливу» раскрывается через раздел «Дизельное топливо» этого же приложения.

  • Показать изменения

Строка декларации 400.00.007 «Сумма акциза, исчисленного по подакцизным товарам, предусмотренным подпунктом 6 статьи 279 Налогового кодекса» раскрывается через приложение 400.08 «Облагаемые операции по подакцизным товарам, предусмотренным подпунктом 6 статьи 279 Налогового кодекса», состоящее из следующих разделов: «Общая информация о налогоплательщике», «Облагаемые операции по подакцизным товарам, предусмотренным подпунктом 6 статьи 279 Налогового кодекса».

  • Показать изменения

Строка декларации 400.00.008 «Сумма акциза, исчисленного по прочим подакцизным товарам» через приложения не раскрывается.

  • Показать изменения

Строка декларации 400.00.010 «Вычет из налога» раскрывается через приложение 400.06 «Вычет из налога».

  • Показать изменения

Следующий раздел декларации «Подакцизные товары, освобожденные от обложения акцизом» содержит информацию об объеме и стоимости реализации реализуемых подакцизных товаров, освобожденных от обложения акцизами.

  • Показать изменения

Строка этого раздела декларации 400.00.013 «Всего стоимость подакцизных товаров (в том числе по порче, утрате, подакцизных товаров, возникших в результате чрезвычайных ситуаций), освобожденных от акцизов» раскрывается через приложение 400.07 «Подакцизные товары, не подлежащие обложению акцизом».

  • Показать изменения

Строка декларации 400.00.014 «Стоимость реализованных структурным подразделением подакцизных товаров (в том числе по порче, утрате, подакцизных товаров, возникших в результате чрезвычайных ситуаций), освобожденных от акцизов через приложения не раскрывается.

  • Показать изменения

Рассмотрим заполнение декларации, основываясь на информации, содержащейся в примерах, приведенных ниже.

  • Показать изменения

Заполнение декларации начнем с раздела «Исчислено акцизов к уплате». В 1-м квартале 2013 года:

 

ПРИМЕР 1

 

  • Показать изменения

Компанией - производителем спирта этилового неденатурированного с концентрацией спирта 75 об.%, предназначенного для производства алкогольной продукции:

  • Показать изменения

- для собственных нужд использовано - 1 000 л;

  • Показать изменения

- партнеру для производства алкогольной продукции реализовано - 3 000 л;

  • Показать изменения

- в качестве взноса в уставный капитал дочерней компании передано - 2 500 л;

  • Показать изменения

- для собственного производства алкогольной продукции использовано - 5 000 л;

  • Показать изменения

- филиалу, находящемуся в другом регионе отгружено - 1 500 л.

  • Показать изменения

В результате установленного лабораторией ухудшения отдельных качеств, вызванных несоблюдением условий хранения партия спирта объемом 2 000 л, стала непригодной к использованию в качестве сырья для производства алкогольной продукции.

  • Показать изменения

Спирт неденатурированный концентрацией 75 об.% в объеме 1 000 литров, приобретенный для производства алкогольной продукции был реализован физическому лицу, не являющемуся производителем алкогольной продукции. В соответствии с п.2 статьи 284 сумма акциза по данному спирту подлежит пересчету и уплате в бюджет по базовой ставке акциза по спирту, реализуемому лицам, не являющимся производителями алкогольной продукции.

  • Показать изменения

Акциз, уплаченный поставщикам спирта при приобретении, составил 1 225 000 тенге.

 

  • Показать изменения

Для отражения информации об облагаемых операциях по всем видам спирта и виноматериалу собственного производства заполняется приложение к декларации по форме 400.01.

На каждый вид продукции заполняется отдельная страница.

  • Показать изменения

В разделе «Облагаемые операции по спирту и (или) виноматериалу» приложения 400.01 «Облагаемые операции по спирту и (или) виноматериалу» к декларации за 1 квартал 2013 года:

  • Показать изменения

По строке 400.01.001: в поле «А» строки указываем вид продукции - спирт неденатурированный, в поле «В» указываем код бюджетной классификации - 105201.

  • Показать изменения

По строке 400.01.002: в графе «А» указываем налоговую базу по спирту, реализуемому для производства алкогольной продукции в литрах - 3 000, в графе «В» указываем ставку акциза на один литр - 75, в графе «С» указываем сумму акциза в тенге - 225 000.

  • Показать изменения

По строке 400.01.004: в графе «А» указываем налоговую базу по спирту, используемому для собственных производственных нужд в литрах - 1 000, в графе «В» указываем ставку акциза на один литр - 75, в графе «С» указываем сумму акциза в тенге - 75 000.

  • Показать изменения

По строке 400.01.005: в графе «А» указываем налоговую базу по спирту, используемому для собственного производства подакцизных товаров в литрах - 5 000, в графе «В» указываем ставку акциза на один литр - 75, в графе «С» указываем сумму акциза в тенге - 375 000.

  • Показать изменения

По строке 400.01.007: в графе «А» указываем налоговую базу по спирту, внесенному в уставный капитал в литрах - 2 500, в графе «В» указываем ставку акциза на один литр - 75, в графе «С» указываем сумму акциза в тенге - 187 500.

  • Показать изменения

По строке 400.01.009: в графе «А» указываем налоговую базу по спирту, отгруженному своему структурному подразделению в литрах - 1 500, в графе «В» указываем ставку акциза на один литр - 75, в графе «С» указываем сумму акциза в тенге - 112 500.

  • Показать изменения

По строке 400.01.012: в графе «А» указываем налоговую базу по порче и утрате спирта в литрах - 2 000, в графе «В» указываем ставку акциза на один литр - 75, в графе «С» указываем сумму акциза в тенге - 150 000.

  • Показать изменения

По строке 400.01.013: в графе «А» указываем налоговую базу по спирту, сумма акциза по которому подлежит пересчету в соответствии с пунктом 2 статьи 284 Налогового кодекса в литрах - 1000, в графе «В» указываем ставку акциза на один литр в тенге - 675 × (750-75), в графе «С» указываем сумму акциза в тенге - 675 000.

  • Показать изменения

По строке 400.01.014: в графе С указываем сумму акциза уплаченного поставщикам спирта при приобретении для производства алкогольной продукции в тенге - 1 225 000.

  • Показать изменения

По строке 400.01.015: указываем итоговую исчисленную величину акциза в тенге - 575 000, которую затем переносим в строку 400.00.001 декларации.

 

  • Показать изменения

Заполним налоговый регистр

 

  • Показать изменения

Регистр налогового учета «Акциз по спирту и виноматериалу» (ф. 400.00)

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

1. РНН

___________________________

2.БИН ___________________________

 

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

3. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика _____________________________

 

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

4. Налоговый период ____________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

№ п/п

Код строки Декларации 400.00.001

Вид операции

вид ТМЗ

к-во (литр)

ставка акциза

сумма акциза

  • Показать изменения

1

отпуск спирта

спирт неденатурир с предельной концентрацией спирта 75 об%

15 000

75

1 125 000

  • Показать изменения

2

Нецелевое использование

 

1 000

675

675 000

  • Показать изменения

3

уплачено поставщикам

 

 

 

1 225 000

 

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

 

Итого к уплате

 

 

 

575 000

 

 

Описание: C:\Documents and Settings\Rsaldina_v\Мои документы\MyEditor\doc_src\040609\040609687.JPG

 

ПРИМЕР 2

 

  • Показать изменения

В 1-м квартале 2013 года Компанией производителем водка собственного производства:

  • Показать изменения

- в количестве 12 600 бутылок емкостью 1 литр была отгружена оптовому покупателю;

  • Показать изменения

- в количестве 2 000 бутылок емкостью 1,5 литра была отгружена поставщику в счет оплаты за сырье;

  • Показать изменения

-в количестве 1 000 бутылок емкостью 1 литр была отгружена структурному подразделению, находящемуся в другом регионе.

  • Показать изменения

По пути следования вышеуказанной партии в результате несоблюдения условий безопасной транспортировки произошел бой бутылок емкостью 1 литр в количестве 100 штук.

  • Показать изменения

В результате произведенной инвентаризации была выявлена утрата акцизных марок в количестве - 100 штук, соответствующих емкости потребительской тары - 1,5 литра. В связи с предстоящим ремонтом помещения одного из складов партию водки пришлось вывезти по адресу, не указанному в лицензии как адрес производства - 100 бутылок емкостью 1,5 литра.

 

  • Показать изменения

Для отражения информации об облагаемых операциях по алкогольной продукции, а также спиртосодержащей продукции медицинского назначения, зарегистрированной в соответствии с законодательством РК в качестве лекарственного средства заполняется приложение к декларации по форме 400.02.

На каждый вид продукции заполняется отдельная страница.

  • Показать изменения

В разделе «Облагаемые операции по алкогольной продукции, а также спиртосодержащей продукции медицинского назначения, зарегистрированной в соответствии с законодательством РК в качестве лекарственного средства» приложения 400.02 по строке 400.02.001 в поле «А» указываем вид алкогольной продукции - водка, в поле «В» указываем код бюджетной классификации, на который следует произвести перечисление налога - 105202.

  • Показать изменения

По строке 400.02.002 указываем налоговую базу по реализации в литрах - 12 600.

  • Показать изменения

По строке 400.02.004 указываем налоговую базу по использованию при натуральной оплате в литрах - 2 000.

  • Показать изменения

По строке 400.02.005 указываем налоговую базу по отгрузке структурным подразделениям в литрах - 1 000.

  • Показать изменения

По строке 400.02.008 указываем налоговую базу по перемещению подакцизных товаров, осуществляемых производителем с указанного в лицензии адреса производителя в литрах - 150.

  • Показать изменения

По строке 400.02.009 указываем налоговую базу по порче, утрате в литрах - 100.

  • Показать изменения

В графе «А» подстроки «I» строки 400.02.010 указываем количество марок - 100, в графе «В» указываем емкость потребительской тары в литрах - 1,5, в графе «С» указываем налоговую базу в литрах - 150.

  • Показать изменения

По строке 400.02.010 указываем налоговую базу по порче, утрате учетно-контрольных марок - 150.

  • Показать изменения

По строке 400.02.011 указываем итоговую величину налоговой базы в литрах - 16 000.

  • Показать изменения

По строке 400.02.012 указываем ставку акциза - 500 (содержание спирта 40%).

  • Показать изменения

По строке 400.02.013 указываем исчисленную величину акциза в тенге - 3 200 000 (500 × 40% × 16 000), которую переносим в строку 400.00.002 декларации.

 

  • Показать изменения

Заполним налоговый регистр

 

Регистр налогового учета «Акциз по алкогольной продукции» (ф. 400.00)

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

1. РНН

___________________

2.БИН ____________________________

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

3. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика ____________________

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

4. Налоговый период ____________

 

 

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

№ п/п

код строки Декларации 400.00.002

вид тмз

к-во(литр)

ставка акциза

сумма акциза

  • Показать изменения

1

водка(содержание спирта 40%)

16 000

500

3 200 000

  • Показать изменения

 

итого

 

 

3 200 000

 

Описание: C:\Documents and Settings\Rsaldina_v\Мои документы\MyEditor\doc_src\040609\040609688.JPG

ПРИМЕР 3

 

  • Показать изменения

В 1-м квартале 2013 года предприятием - производителем табачной продукции через потребительскую сеть было реализовано сигарет с фильтром в количестве - 62 500 пачек (по 20 штук в одной пачке). В целях рекламы новой торговой марки произведена бесплатная раздача партии сигарет с фильтром в количестве 200 пачек покупателям.

 

  • Показать изменения

Для отражения информации об облагаемых операциях по табачным изделиям заполняется приложение к декларации по форме 400.03.

На каждый вид продукции заполняется отдельная страница.

 

  • Показать изменения

В разделе «Облагаемые операции по сигаретам с фильтром» приложения 400.03 «Облагаемые операции по табачным изделиям» к декларации по строке 400.03.001 в поле «А» указываем вид табачных изделий - «сигареты с фильтром», в поле «В» указываем код бюджетной классификации - 105210.

По строке 400.03.002 указываем налоговую базу по реализации в штуках - 1 250 000.

  • Показать изменения

По строке 400.03.006 указываем налоговую базу по использованию для собственных производственных нужд и для собственного производства подакцизных товаров в штуках - 4 000.

  • Показать изменения

По строке 400.03.011 указываем итоговую величину налоговой базы в штуках - 1 254 000.

  • Показать изменения

По строке 400.03.012 указываем ставку акциза (на 1 шт.) - 1,25.

  • Показать изменения

По строке 400.03.013 указываем сумму акциза в тенге - 1 567 500, которая затем переносится в строку 400.00.003 декларации.

 

  • Показать изменения

Заполним налоговый регистр

 

Регистр налогового учета «Акциз по табачным изделиям» (ф. 400.00)

 

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

1. РНН

___________________

2.БИН ____________________________

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

3. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика ____________________

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

4. Налоговый период ____________

 

 

 

 

 

 

 

№ п/п

код строки Декларации 400.00.003

вид ТМЗ

к-во (1 шт.)

ставка акциза

сумма акциза

  • Показать изменения

1

сигареты с фильтром

1 254 000

1,25

1 567 500

  • Показать изменения

 

итого

 

 

1 567 500

 

 

 

 

 

 

 

Описание: C:\Documents and Settings\Rsaldina_v\Мои документы\MyEditor\doc_src\040609\040609689.JPG

ПРИМЕР 4

 

  • Показать изменения

В 1-м квартале 2013 года нефтедобывающим предприятием покупателю отгружена партия сырой нефти в количестве 5 000 тонн.

Нефтеперерабатывающему заводу для производства мазута на давальческой основе передана партия сырой нефти в количестве 2 000 тонн.

 

  • Показать изменения

Для отражения информации об облагаемых операциях по сырой нефти и газовому конденсату заполняется приложение к декларации по форме 400.04.

В разделе «Облагаемые операции по сырой нефти, газовому конденсату» приложения 400.04 к декларации по строке 400.04.001 указываем налоговую базу по реализации сырой нефти, газового конденсата, кроме экспорта, в тоннах - 5 000.

По строке 400.04.003 указываем налоговую базу по передаче сырой нефти на переработку на давальческой основе в тоннах - 2 000.

По строке 400.04.011 указываем итоговую величину налоговой базы в тоннах - 7 000.

По строке 400.04.012 указываем ставку акциза (на 1 тонну) - 0.

По строке 400.04.013 указываем сумму акциза в тенге - 0, которую переносим в строку 400.00.004 декларации.

 

  • Показать изменения

Заполним налоговый регистр

 

Регистр налогового учета «Акциз по сырой нефти и газовому конденсату» (ф. 400.00)

 

 

 

  • Показать изменения

1. РНН

___________________

2.БИН ____________________________

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

3. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика ____________________

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

4. Налоговый период ____________

 

 

 

 

 

 

 

№ п/п

код строки декларации 400.00.004

вид ТМЗ

к-во (тонн)

ставка акциза

сумма акциза

1

сырая нефть

7 000

0,00

0

  • Показать изменения

 

итого

 

 

0

 

Описание: C:\Documents and Settings\Rsaldina_v\Мои документы\MyEditor\doc_src\040609\040609690.JPG

 

ПРИМЕР 5

 

  • Показать изменения

Нефтеперерабатывающим предприятием:

  • Показать изменения

Произведена оптовая реализация партии бензина собственного производства в количестве 50 тонн.

  • Показать изменения

Произведена оптовая реализация партии бензина, приобретенного в РК, в количестве 100 тонн.

  • Показать изменения

Произведена отгрузка партии бензина подразделению, находящемуся в другом регионе в количестве 80 тонн.

 

  • Показать изменения

Для отражения информации об облагаемых операциях по бензину (за исключением авиационного), дизельному топливу заполняется приложение к декларации по форме 400.05.

  • Показать изменения

В разделе «Бензин (за исключением авиационного)» приложения 400.05 «Облагаемые операции по бензину (за исключением авиационного), дизельному топливу» к декларации:

  • Показать изменения

В графе «A» в подстроки I строки 400.05.001 указываем налоговую базу по оптовой реализации бензина собственного производства в тоннах - 50, в графе «В» указываем ставку акциза на одну тонну - 4 500, в графе «С» указываем сумму акциза в тенге - 225 000.

  • Показать изменения

В графе «А» подстроки II строки 400.05.001 указываем налоговую базу по оптовой реализации бензина, приобретенного в РК в тоннах - 100, в графе «В» указываем ставку акциза на одну тонну - 0, в графе «С» указываем сумму акциза в тенге - 0 тенге.

  • Показать изменения

В графе «А» подстроки III строки 400.05.001 указываем налоговую базу по отгрузке бензина собственного производства структурным подразделениям для дальнейшей реализации в тоннах - 80, в графе «В» указываем ставку акциза на одну тонну - 4 500, в графе «С» указываем сумму акциза в тенге - 360 000.

  • Показать изменения

По строке 400.05.001 в графе «А» указываем итоговую величину налоговой базы по оптовой реализации бензина, итого в тоннах - 230, в графе «С» указываем сумму акциза по оптовой реализации бензина, итого в тенге - 585 000.

  • Показать изменения

По строке 400.05.003 в графе «А» указываем итоговую величину налоговой базы по бензину в тоннах - 230, в графе «С» суммы акциза в тенге - 585 000, которую переносим в строку 400.00.005 декларации.

  • Показать изменения

В разделе «Исчислено налога» по строке 400.05.007 в графе «А» указываем код бюджетной классификации - 105294, в графе «В» сумму акциза - 585 000, которую переносим в строку 400.00.005 декларации.

 

  • Показать изменения

Заполним налоговый регистр

 

Регистр налогового учета «Акциз по бензину, дизельному топливу» (ф. 400.00)

 

 

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

1. РНН

______________

 

2.БИН ____________________________

 

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

3. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика ____________________

 

 

 

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

4. Налоговый период ____________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

№ п/п

код строки декларации 400.00.005

  • Показать изменения

вид операции

вид ТМЗ

кол-во (тонн)

ставка акциза

сумма акциза

  • Показать изменения

1

оптовая реализация

бензин (за исключением авиационного)

130

4 500,00

585 000

  • Показать изменения

 

итого

 

 

 

585 000

 

Описание: C:\Documents and Settings\Rsaldina_v\Мои документы\MyEditor\doc_src\040609\040609691.JPG

 

Описание: C:\Documents and Settings\Rsaldina_v\Мои документы\MyEditor\doc_src\040609\040609692.JPG

 

ПРИМЕР 6

 

  • Показать изменения

Для производства партии сигарет с фильтром был использован табак в объеме - 3 520 кг. Поставщику табака при приобретении был уплачен акциз в тенге - 6 828 000.

 

  • Показать изменения

Для расчета сумм акциза, уплаченного за сырье, фактически использованное для производства подакцизной продукции в налоговом периоде и подлежащего зачету в соответствии со статьей 291 Налогового кодекса заполняется приложение к декларации по форме 400.06.

  • Показать изменения

В разделе «Сумма вычета» приложения 400.06 «Вычет из налога» по строке 2: в графе «А» указываем порядковый номер строки - 2, в графе «В» указываем код бюджетной классификации - 105219, в графе «С» указываем объем использованного сырья в кг - 3 520, в графе «D» указываем ставку акциза - 1 940, в графе «Е» указываем сумму вычета - 6 828 000.

  • Показать изменения

По строке 1 приложения 400.06 указываем итоговую величину вычета в тенге - 6 828 000, которую затем переносим в строку 400.00.010 декларации.

 

  • Показать изменения

Заполним налоговый регистр

 

Регистр налогового учета «Вычет из налога» (ф. 400.00)

 

 

 

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

1. РНН

__________

2.БИН____________

 

 

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

3. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика ____________________

 

 

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

4. Налоговый период ____________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

№ п/п

код строки декларации 400.00.010

КБК

вид ТМЗ

кол-во

ставка акциза

сумма акциза

  • Показать изменения

1

105219

табак

3 520

1 940

6 828 000

  • Показать изменения

 

итого

 

 

 

6 828 000

 

Описание: C:\Documents and Settings\Rsaldina_v\Мои документы\MyEditor\doc_src\040609\040609693.JPG

 

ПРИМЕР 7

 

  • Показать изменения

В Российскую Федерацию экспортирован спирт этиловый неденатурированный с концентрацией спирта 75 об.%. Объем поставки - 1 400 бутылок емкостью 2л. Стоимость спирта 2 евро за бутылку, итого 2 800 евро. Условия поставки - CIP. Спирт предназначен для производства алкогольной продукции. Курс евро на дату прихода 186,96 тенге. Итого 523 488 тенге.

 

  • Показать изменения

Для отражения информации по подакцизным товарам, не подлежащих обложению акцизом в соответствии с пунктом 3 статьи 281 Налогового кодекса, а также подакцизных товаров испорченных, утраченных в результате чрезвычайных ситуаций, освобожденных от обложения акцизов в соответствии со статьей 285 Налогового кодекса заполняется приложение к декларации по форме 400.06.

  • Показать изменения

В графе «А» подстроки I строки 400.07.001 раздела «Подакцизные товары, не подлежащие обложению акцизом» приложения 400.07 «Подакцизные товары, не подлежащие обложению акцизом» указываем объем реализуемого подакцизного товара в литрах - 2 800, в графе «В» указываем стоимость реализации в тенге - 523 488.

  • Показать изменения

В графе «А» строки 400.07.001 указываем объем реализуемого подакцизного товара в литрах - 2 800, в графе «В» указываем стоимость реализации в тенге - 523 488.

  • Показать изменения

По строке 400.07.004 указываем итого стоимость подакцизных товаров, освобожденных от обложения акцизом в тенге - 523 488, которую переносим в строку 400.00.013 декларации.

  • Показать изменения

В строке 400.00.014 вышеуказанного раздела декларации указывается всего стоимость реализованных структурным подразделением подакцизных товаров, освобожденных от акцизов в соответствии с пунктом 3 статьи 281 Налогового кодекса.

Заполним налоговый регистр

 

Регистр налогового учета «Подакцизные товары, не подлежащие обложению акцизом» (ф. 400.00)

 

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

1. РНН ____________

 

2. БИН ____________________________

 

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

3. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика ____________________

 

 

 

 

 

  • Показать изменения

4. Налоговый период ____________

 

 

 

 

 

 

 

№ п/п

Код строки декларации 400.00.013

 

вид ТМЗ

объем реал -го товара

ст-ть реал-ии

 

  • Показать изменения

1

спирт

3 520

523 488

 

  • Показать изменения

итого

 

 

523 488

 

 

  • Показать изменения

Таким образом, в декларации по акцизу по строке 400.00.09 указываем итого исчисленную сумму акциза в тенге - 5 927 500.

  • Показать изменения

Теперь по строке 400.00.011 мы можем указать всего исчисленную сумму акциза в тенге - 0 тенге.

  • Показать изменения

Сроки представления отчетности.

  • Показать изменения

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 296 Налогового кодекса по декларацию по акцизу (ф. 400.00) плательщики акцизов по окончании каждого налогового периода обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Плательщики акциза одновременно с декларацией представляют расчеты по акцизу (ф. 421.00)

 

Описание: C:\Documents and Settings\Rsaldina_v\Мои документы\MyEditor\doc_src\040609\040609694.JPG

 

 

Описание: C:\Documents and Settings\Rsaldina_v\Мои документы\MyEditor\doc_src\040609\040609695.JPG

  • Показать изменения

Заполнение Декларации по акцизу