Какие налоговые обязательства возникают у ТОО (участника Астана Хаб) при заключении трудового договора на дистанционную работу с гражданином РФ? (Т. Иванова, 29 июня 2022 г.)

Какие налоговые обязательства возникают у ТОО (участника Астана Хаб) при заключении трудового договора на дистанционную работу с гражданином РФ?

(Т. Иванова, налоговый консультант, 29 июня 2022 г.)

Организация является участником Астана Хаб. Оформлен ТД с работником из РФ (который приехал получить ИИН и оформиться на территории РК, срок пребывания 2 недели, в дальнейшем будет работать удаленно из РФ). На сегодня, есть освобождение по налогам (ИПН, СН) и отчислениям (ВОСМС, ОСМС) с доходов сотрудников ТОО участников Астана Хаб.

Если сотрудник из РФ по ТД (удаленно) с ТОО из РК, получается у него (вообще) не будет налогов и отчислений с доходов по ТД, то есть если удаленно будет работать, то ОПВ и СН тоже не будут исчисляться?

Индивидуальный подоходный налог

Согласно подпункту 50 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются доходы работников юридических лиц, указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 293 Кодекса.

С доходов работников юридических лиц, являющихся участниками международного технологического парка «Астана Хаб», не производится исчисление, удержание и уплата ИПН.

Социальный налог

Согласно пунктам 2 и 3 статьи 484 Налогового кодекса:

2. Объектом налогообложения для плательщиков, указанных в подпунктах 3, 4 и 5 пункта 1 статьи 482 настоящего Кодекса, являются расходы:

1) работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 Кодекса (в том числе расходы работодателя, указанные в подпунктах 20, 22, 23 и 24 пункта 1 статьи 644 Кодекса);

2) налогового агента по доходам иностранного персонала, указанного в пункте 7 статьи 220 Кодекса.

3. Из объекта налогообложения исключаются:

1) обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

2) взносы на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании;

3) доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 Кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10 пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса, а также доходов, установленных в подпункте 53 пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса в части доходов работников, являющихся гражданами Республики Казахстан;

4) доходы, установленные в подпункте 10 статьи 654 настоящего Кодекса;

5) выплаты, производимые за счет средств грантов.

Согласно подпункту 50 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются доходы работников юридических лиц, указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса.

Налогоплательщики, указанные в подпункте 6 пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса, являются участниками международного технологического парка «Астана Хаб».