Проект Соглашения

между Правительством Республики Казахстан и Правительством Султаната Оман об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал

(сентябрь 2022 года)

 

 

Правительство Республики Казахстан и Правительство Султаната Оман,

желая и далее развивать свои экономические отношения и расширять сотрудничество в налоговых вопросах,

намереваясь заключить Соглашение об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доход и капитал, не создавая возможности для не налогообложения или пониженного налогообложения посредством избежания или уклонения от уплаты налогов (в том числе через использование резидентами третьих юрисдикций преимуществ, нацеленных на получение льгот, предусмотренных настоящим Соглашением),

договорились о нижеследующем:

 

Статья 1

Лица, к которым применяется Соглашение

 

Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые являются резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств.

 

Статья 2

Налоги, на которые распространяется соглашение

 

1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на доход и капитал, взимаемым от имени Договаривающегося Государства или его политических подразделений, центральных или местных органов власти, независимо от метода их взимания.

2. Налогами на доход и капитал считаются все налоги, взимаемые с общего дохода, с общей суммы капитала, или с отдельных элементов дохода или капитала, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества, налоги на общую сумму жалованья или заработной платы, выплачиваемых предприятиями, а также налоги на прирост стоимости капитала.

3. Существующими налогами, на которые распространяется настоящее Соглашение, являются, в частности:

a) в Казахстане:

((і) корпоративный подоходный налог;

(ii) индивидуальный подоходный налог;

(iii) налог на имущество юридических и физических лиц;

(далее именуемые как «Казахстанский налог»);

b) в случае Султаната Оман:

подоходный налог;

(далее именуемый «налог Омана»).

4. Настоящее Соглашение также применяется к любым идентичным или аналогичным по существу налогам, которые будут взиматься после даты подписания Соглашения в дополнение или вместо существующих налогов. Компетентные органы Договаривающихся Государств уведомят друг друга о любых существенных изменениях в их налоговых законах.

 

Статья 3

Общие определения

 

1. Для целей настоящего Соглашения, если из контекста не вытекает иное:

a) термин «Казахстан» означает Республику Казахстан и при использовании в географическом смысле определяется как территория в пределах государственной границы Республики Казахстан, включая сушу, воды, недра, воздушное пространство, на которые распространяется ее государственный суверенитет, а также любая зона за пределами государственной границы, в которой Республика Казахстан осуществляет или может в дальнейшем осуществлять суверенные права и юрисдикцию в соответствии с ее национальным законодательством и международным правом;