PRGloader
Загрузка...

Каков порядок заполнения сток 300.00.25, 300.00.027 и 300.00.30 декларации по НДС при применении положений статьи 411 Налогового кодекса?

(А. Гридин, главный налоговый консультант ТОО «Налоговое агентство Партнер», 28 октября 2021 г.)

 

ТОО переработчик сельхозпродукции, при расчете НДС применяет положение статьи 411 Налогового кодекса. При расчете НДС возникает ситуация: Сумма разрешенного к отнесению в зачет НДС превышает сумма начисленного НДС.

При заполнении строки 300.00.25 (IV) сумма складывается с отрицательным значением. Нужно ли в таких случаях заполнять строку 300.00.25 (IV)?

Как рассчитать строку 300.00.027 (II), и как рассчитать строку 300.00.30 (II)?

 

Согласно пункту 4 статьи 411 Налогового кодекса, нулевое или отрицательное значение, полученное при расчете дополнительной суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не учитывается при исчислении налога на добавленную стоимость за налоговый период.

В соответствии с подпунктами 30, 36, 37 пункта 16 и подпунктами 1, 2 пункта 17 Правил составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)»:

- в строке 300.00.025 IV В указывается дополнительная сумма зачета по НДС, относимого в зачет и определяется по следующей формуле

(300.00.012 - 300.00.025 I - 300.00.027 I - 300.00.029 В) × 70% или

(300.00.012 - 300.00.025 II - 300.00.027 I - 300.00.029 В) × 70% или

(300.00.012 - 300.00.025 III - 300.00.027 I - 300.00.029 В) × 70%. Данная строка заполняется исключительно налогоплательщиками, указанными в статье 411 Налогового кодекса;

- в строке 300.00.027 I указывается сумма превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога сложившегося на начало налогового периода нарастающим итогом. Строка заполняется налогоплательщиками, предусмотренными статьей 411 Налогового кодекса;

- в строке 300.00.027 II указывается сумма превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода;

в строке 300.00.030 I указывается сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

Данная строка определяется:

при пропорциональном методе отнесения в зачет как разница строк 300.00.012, 300.00.025 I, 300.00.029 В и 300.00.025 IV (300.00.012 - 300.00.025 I - 300.00.029 В - 300.00.025 IV);

при методе отнесения в зачет через ведение раздельного учета как разница строк 300.00.012, 300.00.025 II, 300.00.029 В и 300.00.025 IV (300.00.012 - 300.00.025 II - 300.00.029 В - 300.00.025 IV);

Поиск
Поделиться
Скачать
Еще