Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, по форме 101.04 в 2020 году (Г. Коренева, 20 апреля 2020 г.)

Г. Коренева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету

ИС «Параграф»

См. редакцию за 2013 год

См. редакцию за 2014 год

См. редакцию за 1-й квартал 2015 года

См. редакцию за 4-й квартал 2015 года

См. редакцию за 2-й, 3-й квартал 2016 года

См. редакцию за 1-й квартал 2017 года

См. редакцию, действовавшую в 2018 году

См. редакцию, действовавшую в 2019 году 

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ РАСЧЕТА ПО КПН,
УДЕРЖИВАЕМОМУ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ С ДОХОДА НЕРЕЗИДЕНТА, ПО ФОРМЕ 101.04

В 2020 ГОДУ

Общие положения

Пример заполнения расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, по форме 101.04 на 1-й квартал 2020 года

Заполнение приложения к расчету

Заполнение формы 101.04

Общие положения

Приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан от 20 января  2020 года № 39 утверждены и введены в действие с 01 января 2020 года:

- форма расчета по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04), согласно приложению 8 к указанному приказу;

- правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» (далее - Правила), согласно приложению 9 к указанному приказу.

Разноска суммы подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет на лицевой счет налогоплательщика по КБК 101 111 «Корпоративный подоходный налог с юридических лиц, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора» производится из строк:

- 101.04.002 І, II, III (строки 101.04.002 І, 101.04.002 II и 101.04.002 III предназначены для отражения суммы подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с Налоговым кодексом за каждый месяц налогового периода);

- 101.04.004 (строка 101.04.004 предназначена для отражения суммы подоходного налога с начисленных, но невыплаченных доходов нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, отраженных в строке 101.04.003, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с Налоговым кодексом.);

- 101.04.006 I, II, III (строки 101.04.006 І, 101.04.006 II и 101.04.006 III предназначены для отражения суммы подоходного налога с доходов, начисленных в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, и подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с Налоговым кодексом за каждый месяц налогового периода).

Для раскрытия данных расчета по форме 101.04 налогоплательщик обязан составлять налоговые регистры в порядке, установленном статьей 215 Налогового кодекса. Налоговый регистр к форме 101.04 не утвержден, следовательно, налогоплательщик разрабатывает его самостоятельно.

Пример заполнения расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента,
по форме 101.04 на 1-й квартал 2020 года