| ||||||||||||||||||||
|
|
|
ЗАКОН
Данная редакция действовала до внесения изменений от 30 ноября 2016 года
См.: перечень нормативных правовых и правовых актов, принятие которых необходимо в целях реализации Закона
Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан: 1. В Гражданский кодекс Республики Казахстан (Особенная часть) от 1 июля 1999 года (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 1999 г., № 16-17, ст. 642; № 23, ст. 929; 2000 г., № 3-4, ст. 66; № 10, ст. 244; № 22, ст. 408; 2001 г., № 23, ст. 309; № 24, ст. 338; 2002 г., № 10, ст. 102; 2003 г., № 1-2, ст. 7; № 4, ст. 25; № 11, ст. 56; № 14, ст. 103; № 15, ст. 138, 139; 2004 г., № 3-4, ст. 16; № 5, ст. 25; № 6, ст. 42; № 16, ст. 91; № 23, ст. 142; 2005 г., № 21-22, ст. 87; № 23, ст. 104; 2006 г., № 4, ст. 24, 25; № 8, ст. 45; № 11, ст. 55; № 13, ст. 85; 2007 г., № 3, ст. 21; № 4, ст. 28; № 5-6, ст. 37; № 8, ст. 52; № 9, ст. 67; № 12, ст. 88; 2009 г., № 2-3, ст. 16; № 9-10, ст. 48; № 17, ст. 81; № 19, ст. 88; № 24, ст. 134; 2010 г., № 3-4, ст. 12; № 5, ст. 23; № 7, ст. 28; № 15, ст. 71; № 17-18, ст. 112; 2011 г., № 3, ст. 32; № 5, ст. 43; № 6, ст. 50, 53; № 16, ст. 129; № 24, ст. 196; 2012 г., № 2, ст. 13, 14, 15; № 8, ст. 64; № 10, ст. 77; № 12, ст. 85; № 13, ст. 91; № 14, ст. 92; № 20, ст. 121; № 21-22, ст. 124; 2013 г., № 4, ст. 21; № 10-11, ст. 56; № 15, ст. 82; 2014 г., № 1, ст. 9; № 4-5, ст. 24; № 11, ст. 61, 69; № 14, ст. 84; № 19-I, 19-II, ст. 96; № 21, ст. 122; № 23, ст. 143; 2015 г., № 7, ст. 34; № 8, ст. 42, 45; № 13, ст. 68; № 15, ст. 78): пункт 5 статьи 830 дополнить подпунктом 4-3) следующего содержания: «4-3) уполномоченному государственному органу, осуществляющему руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, - в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан в отношении заключенных проверяемыми физическими лицами договоров страхования;». 2. В Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2008 г., № 22-I, 22-II, ст. 112; 2009 г., № 2-3, ст. 16, 18; № 13-14, ст. 63; № 15-16, ст. 74; № 17, ст. 82; № 18, ст. 84; № 23, ст. 100; № 24, ст. 134; 2010 г., № 1-2, ст. 5; № 5, ст. 23; № 7, ст. 28, 29; № 11, ст. 58; № 15, ст. 71; № 17-18, ст. 112; № 22, ст. 130, 132; № 24, ст. 145, 146, 149; 2011 г., № 1, ст. 2, 3; № 2, ст. 21, 25; № 4, ст. 37; № 6, ст. 50; № 11, ст. 102; № 12, ст. 111; № 13, ст. 116; № 14, ст. 117; № 15, ст. 120; № 16, ст. 128; № 20, ст. 151; № 21, ст. 161; № 24, ст. 196; 2012 г., № 1, ст. 5; № 2, ст. 11, 15; № 3, ст. 21, 22, 25, 27; № 4, ст. 32; № 5, ст. 35; № 6, ст. 43, 44; № 8, ст. 64; № 10, ст. 77; № 11, ст. 80; № 13, ст. 91; № 14, ст. 92; № 15, ст. 97; № 20, ст. 121; № 21-22, ст. 124; № 23-24, ст. 125; 2013 г., № 1, ст. 3; № 2, ст. 7, 10; № 3, ст. 15; № 4, ст. 21; № 8, ст. 50; № 9, ст. 51; № 10-11, ст. 56; № 12, ст. 57; № 14, ст. 72; № 15, ст. 76, 81, 82; № 16, ст. 83; № 21-22, ст. 114, 115; № 23-24, ст. 116; 2014 г., № 1, ст. 9; № 4-5, ст. 24; № 7, ст. 37; № 8, ст. 44, 49; № 10, ст. 52; № 11, ст. 63, 64,65, 69; № 12, ст. 82; № 14, ст. 84; № 16, ст. 90; № 19-I, 19-II, ст. 96; № 21, ст. 122; № 22, ст. 128, 131; № 23, ст. 143; № 24, ст. 145; 2015 г., № 7, ст. 34; № 8, ст. 44, 45; № 11, ст. 52; № 14, ст. 72; № 15, ст. 78): Подпункт 1 пункта 2 введен в действие с 1 января 2016 года 1) по всему тексту слова «сдачи в аренду», «сдача в аренду», «сдаче в аренду» заменить соответственно словами «сдачи в имущественный найм (аренду)», «сдача в имущественный найм (аренду)», «сдаче в имущественный найм (аренду)»; 2) в оглавлении: дополнить заголовком статьи 24-1 следующего содержания: «Статья 24-1. Взаимодействие уполномоченного органа с органами военного управления»; Абзацы четвертый, пятый подпункта 2 пункта 2 вводятся в действие с 1 января 2020 года заголовок статьи 67 изложить в следующей редакции: «Статья 67. Особенности установления налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, представляемой налоговыми агентами»; дополнить заголовком статьи 67-1 следующего содержания: «Статья 67-1. Особенности установления налоговой отчетности об активах и обязательствах, о доходах и имуществе физического лица»; заголовок статьи 154 изложить в следующей редакции: «Статья 154. Особенности налогообложения доходов в отдельных случаях»; заголовок статьи 154-1 исключить; дополнить заголовком статьи 154-2 следующего содержания: «Статья 154-2. Необлагаемый размер совокупного годового дохода»; заголовок статьи 156 изложить в следующей редакции: «Статья 156. Доходы, освобождаемые от налогообложения»; дополнить заголовками статей 156-1, 156-2, 156-3, 156-4, 156-5, 156-6, 156-7, 156-8, 156-9, 156-10, 156-11 и 156-12 следующего содержания: «Статья 156-1. Перенос корректировки по индивидуальному подоходному налогу Статья 156-2. Налоговые вычеты Статья 156-3. Налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование Статья 156-4. Стандартный вычет Статья 156-5. Перенос стандартного вычета Статья 156-6. Налоговый вычет для многодетной семьи Статья 156-7. Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам Статья 156-8. Налоговый вычет на обучение Статья 156-9. Налоговый вычет на медицину Статья 156-10. Налоговый вычет по вознаграждениям Статья 156-11. Налоговый вычет по страховым премиям Статья 156-12. Перенос прочих вычетов»; заголовки статей 157 и 159 исключить; Абзацы двадцать девятый, тридцатый подпункта 2 пункта 2 вводятся в действие с 1 января 2021 года главу 18 дополнить заголовком статьи 159-1 следующего содержания: «Статья 159-1. Превышение по индивидуальному подоходному налогу»; заголовок главы 19 изложить в следующей редакции: «Глава 19. Доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты»; заголовок статьи 160 изложить в следующей редакции: «Статья 160. Общие положения»; дополнить заголовками статей 160-1, 162-1 и 165-1 следующего содержания: «Статья 160-1. Налоговый и отчетный периоды»; «Статья 162-1. Порядок выдачи налоговым агентом справки о расчетах с физическим лицом»; «Статья 165-1. Порядок применения налоговых вычетов работодателем»; заголовок статьи 166 исключить; заголовки статей 170 и 172 изложить в следующей редакции: «Статья 170. Доход в виде пенсионных выплат»; «Статья 172. Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей»; параграф 4 дополнить заголовком статьи 172-1 следующего содержания: «Статья 172-1. Исчисление суммы налога»; заголовок статьи 173 изложить в следующей редакции: «Статья 173. Доход в виде стипендий»; заголовки главы 20 и статьи 177 изложить в следующей редакции: «Глава 20. Доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно Статья 177. Доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно»; дополнить заголовком статьи 177-1 следующего содержания: «Статья 177-1. Налоговый период»; заголовок статьи 178 изложить в следующей редакции: «Статья 178. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом самостоятельно»; параграф 1 дополнить заголовком статьи 180-4 следующего содержания: «Статья 180-4. Доход от уступки права требования, в том числе доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве»; Абзацы пятьдесят шестой - шестьдесят третий подпункта 2 пункта 2 вводятся в действие с 1 января 2020 года заголовки параграфа 2 главы 20 и статей 181, 182 изложить в следующей редакции: «Параграф 2. Доход от занятия частной практикой Статья 181. Общие положения Статья 182. Доход частного нотариуса»; дополнить заголовками статей 182-1, 182-2 и 182-3 следующего содержания: «Статья 182-1. Доход частного судебного исполнителя Статья 182-2. Доход адвоката Статья 182-3. Доход профессионального медиатора»; главу 20 дополнить заголовком статьи 184-1 следующего содержания: «Статья 184-1. Порядок определения дохода физического лица, а также индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, от реализации имущества, полученного из источников за пределами Республики Казахстан»; Абзац шестьдесят шестой подпункта 2 пункта 2 вводятся в действие с 1 января 2020 года заголовки главы 21 и статей 185, 186 и 187 исключить; дополнить заголовками главы 21-1, параграфа 1, статей 187-1, 187-2, 187-3, параграфа 2, статей 187-4, 187-5, параграфа 3, статей 187-6, 187-7 следующего содержания: «Глава 21-1. Декларации физических лиц Параграф 1. Декларация об активах и обязательствах Статья 187-1. Декларация об активах и обязательствах Статья 187-2. Особенности составления декларации об активах и обязательствах Статья 187-3. Сроки представления декларации об активах и обязательствах Параграф 2. Декларация о доходах и имуществе Статья 187-4. Декларация о доходах и имуществе Статья 187-5. Сроки представления декларации о доходах и имуществе Параграф 3. Декларация по индивидуальному подоходному налогу Статья 187-6. Декларация по индивидуальному подоходному налогу Статья 187-7. Сроки представления декларации по индивидуальному подоходному налогу»; заголовки статей 200-1 и 205 изложить в следующей редакции: «Статья 200-1. Доходы физического лица-нерезидента, освобождаемые от налогообложения»; Абзацы восемьдесят первый, восемьдесят второй и восемьдесят третий подпункта 2 пункта 2 вводятся в действие с 1 января 2020 года «Статья 205. Представление декларации о доходах и имуществе»; главу 25 дополнить заголовком статьи 205-1 следующего содержания: «Статья 205-1. Представление декларации по индивидуальному подоходному налогу»; заголовок статьи 221-1 исключить; заголовок статьи 363 изложить в следующей редакции: «Статья 363. Налоговый и отчетный периоды»; Абзацы восемьдесят седьмой и восемьдесят восьмой подпункта 2 пункта 2 вводятся в действие с 1 января 2018 года заголовки статей 416 и 417 исключить; заголовки раздела 17, главы 60 и статей 419, 420, 421, 422, 423, 424, 425 исключить; заголовок статьи 583 изложить в следующей редакции: «Статья 583. Обязанности уполномоченных государственных органов, Национального Банка Республики Казахстан, местных исполнительных органов и уполномоченных лиц при взаимодействии с налоговыми органами»; Абзацы девяносто первый - девяносто седьмой подпункта 2 пункта 2 вводятся в действие с 1 января 2021 года главу 83 дополнить заголовками параграфа 2 и статей 606-1, 606-2, 606-3, 606-4, 606-5 следующего содержания: «Параграф 2. Зачет и (или) возврат превышения по индивидуальному подоходному налогу Статья 606-1. Общие положения Статья 606-2. Сверка по индивидуальному подоходному налогу Статья 606-3. Порядок проведения сверки по индивидуальному подоходному налогу на основе сведений налоговых агентов Статья 606-4. Порядок проведения сверки по индивидуальному подоходному налогу для подтверждения суммы налоговых вычетов по расходам на образование, медицину, погашение вознаграждения по ипотечным жилищным займам Статья 606-5. Порядок зачета и (или) возврата превышения по индивидуальному подоходному налогу физического лица»; заголовок статьи 643 изложить в следующей редакции: «Статья 643. Определение доходов, подлежащих налогообложению, в отдельных случаях»; главу 89 дополнить заголовком статьи 643-1 следующего содержания: «Статья 643-1 Определение дохода физического лица, подлежащего налогообложению, косвенным методом»; 3) в пункте 1 статьи 12: Абзацы второй, третий, четвертый и пятый подпункта 3 пункта 2 введены в действие с 1 января 2016 года подпункт 17) изложить в следующей редакции: «17) личное имущество физического лица - вещи физического лица в материальной форме, находящиеся на праве собственности или являющиеся его долей в общей собственности, при одновременном выполнении следующих условий: не используются физическим лицом в целях предпринимательской деятельности; не являются объектом обложения индивидуальным подоходным налогом с имущественного и прочих доходов;»; дополнить подпунктом 43-1) следующего содержания: «43-1) уполномоченное лицо - лицо, на которое возложена обязанность по представлению в уполномоченный орган имеющихся у него сведений по физическим лицам в соответствии с главой 81 настоящего Кодекса в пределах его компетенции, установленной законами Республики Казахстан;»; Подпункт 4 пункта 2 вводится в действие с 1 января 2021 года 4) пункт 1 статьи 13 дополнить подпунктом 8-2) следующего содержания: «8-2) требовать проведения зачета и (или) возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей и пеней в бюджет, превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, превышения по индивидуальному подоходному налогу физического лица, возврат штрафа в порядке и сроки, которые установлены настоящим Кодексом;»; Подпункт 5 пункта 2 вводится в действие с 1 января 2021 года 5) пункт 1 статьи 14 дополнить подпунктом 2-1) следующего содержания: «2-1) по требованию налогового органа в случаях, предусмотренных главой 83 настоящего Кодекса, представлять оригиналы или нотариально засвидетельствованные копии следующих документов: договоров на предоставление медицинских услуг, услуг образования, ипотечных жилищных займов; документов, подтверждающих фактические расходы на оплату медицинских услуг, услуг образования, погашение вознаграждения по ипотечным жилищным займам; иных документов, подтверждающих получение медицинских услуг, услуг образования, погашение вознаграждения по ипотечным жилищным займам. В случае, если документы, указанные в настоящем подпункте, составлены на иностранном языке, обязательно наличие перевода таких документов на казахский или русский язык, засвидетельствованного нотариусом в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан. При проведении безналичных платежей по оплате услуг, предусмотренных частью первой настоящего подпункта, в качестве документа, подтверждающего фактические расходы на оплату таких услуг, является один из следующих документов при условии наличия в нем наименования и идентификационного номера лица, в пользу которого была произведена оплата таких расходов: платежный документ, составляемый при осуществлении платежей и переводов денег с использованием банковского счета либо без использования банковского счета; чек, составляемый при осуществлении платежей и переводов денег с использованием платежной карточки либо через электронные терминалы (далее - чек); выписка о движении денег по банковскому счету (далее - выписка). В случае получения и оплаты указанных услуг за пределами Республики Казахстан указание в чеках и выписках идентификационного номера лица, в пользу которого была произведена оплата таких расходов, не требуется;»; 6) в пункте 2 статьи 15: подпункт 3) изложить в следующей редакции: «3) вести по каждому физическому лицу учет доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также обязательств по таким доходам в части исчисления и удержания индивидуального подоходного налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов и расходам работодателя, выплачиваемым в виде доходов работникам, в части исчисления социального налога, социальных отчислений;»; дополнить подпунктом 3-1) следующего содержания: «3-1) бесплатно выдавать справку о расчетах с физическим лицом по форме и в порядке, которые установлены статьей 162-1 настоящего Кодекса;»; 7) в статье 17: пункт 5 изложить в следующей редакции: «5. Действия (бездействие) уполномоченного представителя налогоплательщика (налогового агента), совершенные в связи с участием этого налогоплательщика (налогового агента), в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, признаются действиями (бездействием) налогоплательщика (налогового агента) в рамках полномочий, предоставленных им указанному представителю на основании документов, указанных в пункте 3 настоящей статьи.»; дополнить пунктом 6 следующего содержания: «6. Действия (бездействие) законного представителя физического лица, совершенные в связи с участием этого физического лица в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, признаются действиями (бездействием) законного представителя физического лица.»; 8) пункт 1 статьи 19 дополнить подпунктами 3-1) и 6-1) следующего содержания: Абзац второй подпункта 8 пункта 2 вводится в действие с 1 января 2021 года «3-1) в целях проведения зачета и (или) возврата превышения по индивидуальному подоходному налогу требовать от физического лица представления документов, предусмотренных подпунктом 2-1) пункта 1 статьи 14 настоящего Кодекса;»; «6-1) в ходе налоговой проверки физического лица, на которого в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по представлению декларации об активах и обязательствах, осуществлять проверку в части достоверности сведений об имуществе, отраженных в указанной декларации, подлежащем государственной или иной регистрации, а также имуществе, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации;»; 9) пункт 1 статьи 20 дополнить подпунктами 9-1) и 26-1) следующего содержания: Абзац второй подпункта 9 пункта 2 вводится в действие с 1 января 2021 года «9-1) производить зачет и (или) возврат превышения по индивидуальному подоходному налогу физического лица;»; «26-1) размещать на сайте уполномоченного органа информацию об индивидуальном идентификационном номере физических лиц, представивших: декларации об активах и обязательствах; декларации о доходах и имуществе;»; 10) статью 24 дополнить пунктом 2-1 следующего содержания: «2-1. Уполномоченные государственные органы обязаны представлять в уполномоченный орган сведения по физическим лицам по перечню в порядке и сроки, установленные главой 81 настоящего Кодекса.»; 11) дополнить статьей 24-1 следующего содержания: «Статья 24-1. Взаимодействие уполномоченного органа с органами военного управления 1. Местные органы военного управления представляют в уполномоченный орган сведения о физических лицах, призванных на срочную воинскую службу и уволенных со срочной воинской службы, в следующие сроки: 1) не позднее 31 июля года, в котором физические лица в апреле - июне: призваны на срочную воинскую службу; уволены со срочной воинской службы; 2) не позднее 31 января года, следующего за годом, в котором физические лица в октябре - декабре: призваны на срочную воинскую службу; уволены со срочной воинской службы. 2. Министерство обороны Республики Казахстан представляет в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, в уполномоченный орган перечень местных органов военного управления в следующие сроки: 1) не позднее 1 января года, указанного в подпункте 2) пункта 1 настоящей статьи; 2) не позднее 1 июля года, указанного в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи.»; 12) статью 31 дополнить пунктом 6-1 следующего содержания: «6-1. Налоговое обязательство лица, не достигшего восемнадцатилетнего возраста (совершеннолетия), и (или) недееспособного или ограниченно дееспособного лица исполняется законным представителем в соответствии с законами Республики Казахстан.»; 13) пункт 1 статьи 36 изложить в следующей редакции: «1. При передаче имущества в доверительное управление физическим лицом, на которого в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» возложена обязанность по представлению деклараций физических лиц, налоговое обязательство по составлению и представлению такой декларации исполняется данным физическим лицом.»; Подпункт 14 пункта 2 вводится в действие с 1 января 2018 года 14) абзац тринадцатый подпункта 1) пункта 1 статьи 55 исключить; Подпункт 15 пункта 2 вводится в действие с 1 января 2020 года 15) в статье 56: пункт 2 изложить в следующей редакции: «2. Если иное не установлено пунктами 2-1 и 2-2 настоящей статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.»; дополнить пунктом 2-2 следующего содержания: «2-2. Частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы организуют и ведут налоговый учет в соответствии с правилами, утвержденными уполномоченным органом.»; пункт 4 дополнить частью третьей следующего содержания: «Частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы утверждают налоговую учетную политику, разработанную самостоятельно с включением в нее положений о политике учета доходов от занятия частной практикой и произведенных расходов.»; подпункт 1-1) пункта 6 изложить в следующей редакции: «1-1) первичные учетные документы - для индивидуальных предпринимателей, указанных в пункте 2-1 настоящей статьи, а также лиц, указанных в пункте 2-2 настоящей статьи;»; 16) в статье 63: пункт 1 изложить в следующей редакции: «1. Налоговая отчетность - документ налогоплательщика (налогового агента), представляемый в соответствии с порядком, установленным настоящим Кодексом, который содержит сведения о налогоплательщике, объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, об активах и обязательствах, а также об исчислении налоговых обязательств, обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование.»; абзац первый пункта 3 изложить в следующей редакции: «3. Налоговая отчетность (за исключением декларации об активах и обязательствах, декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов) подразделяется на следующие виды:»; Подпункт 17 пункта 2 вводится в действие с 1 января 2020 года В период с 1 января 2017 года до 1 января 2020 года статья 67 действует в редакции статьи 4 настоящего Закона 17) статью 67 изложить в следующей редакции: «Статья 67. Особенности установления налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, представляемой налоговыми агентами 1. Уполномоченный орган утверждает следующие формы декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу с приложениями к данной декларации: 1) декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по гражданам Республики Казахстан) для налогоплательщиков, являющихся: налоговыми агентами; агентами по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении; плательщиками социальных отчислений в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании; лицами, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию, перечислению, уплате отчислений и взносов на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании»; 2) декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по иностранцам и лицам без гражданства) для налогоплательщиков, являющихся: налоговыми агентами; агентами по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении; плательщиками социальных отчислений в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании; лицами, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию, перечислению, уплате отчислений и взносов на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании». 2. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по гражданам Республики Казахстан) предназначена для отражения информации об: 1) объектах налогообложения (исчисления), с которых исчисляются, удерживаются и перечисляются: индивидуальный подоходный налог; обязательные пенсионные взносы, в том числе в свою пользу; обязательные пенсионные взносы работодателя; обязательные профессиональные пенсионные взносы; социальный налог; социальные отчисления, в том числе в свою пользу; взносы на обязательное социальное медицинское страхование; отчисления на обязательное социальное медицинское страхование; 2) исчисленных суммах: индивидуального подоходного налога; обязательных пенсионных взносов; обязательных пенсионных взносов работодателя; обязательных профессиональных пенсионных взносов; социального налога; социальных отчислений; взносов на обязательное социальное медицинское страхование; отчислений на обязательное социальное медицинское страхование. Приложения к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу предназначены для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля. 3. Формы приложений к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу могут содержать информацию об: 1) исчислении, удержании и перечислении сумм индивидуального подоходного налога с указанием следующих сведений по каждому физическому лицу - гражданину Республики Казахстан, являющемуся получателем доходов: идентификационные данные о физическом лице; сумма начисленных доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты; сумма доходов, освобождаемых от налогообложения; сумма примененных налоговых вычетов; сумма облагаемых доходов; сумма исчисленного индивидуального подоходного налога; сумма выплаченных доходов; удельный вес суммы выплаченных доходов к сумме начисленных доходов; сумма индивидуального подоходного налога, подлежащая удержанию; сумма перечисленного индивидуального подоходного налога; 2) исчислении по структурным подразделениям юридического лица сумм: индивидуального подоходного налога; социального налога; обязательных пенсионных взносов; обязательных пенсионных взносов работодателя; обязательных профессиональных пенсионных взносов; социальных отчислений; взносов на обязательное социальное медицинское страхование; отчислений на обязательное социальное медицинское страхование; 3) исчислении социального налога налогоплательщиками по деятельности, осуществляемой в рамках каждого контракта на недропользование. 4. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по иностранцам и лицам без гражданства) предназначена для отражения информации об: 1) объектах налогообложения (исчисления), с которых исчисляются, удерживаются и перечисляются: индивидуальный подоходный налог; обязательные пенсионные взносы, в том числе в свою пользу; обязательные пенсионные взносы работодателя; обязательные профессиональные пенсионные взносы; социальный налог; социальные отчисления, в том числе в свою пользу; взносы на обязательное социальное медицинское страхование; отчисления на обязательное социальное медицинское страхование; 2) исчисленных суммах: индивидуального подоходного налога; обязательных пенсионных взносов; обязательных пенсионных взносов работодателя; обязательных профессиональных пенсионных взносов; социального налога; социальных отчислений; взносов на обязательное социальное медицинское страхование; отчислений на обязательное социальное медицинское страхование. Приложения к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу предназначены для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля. 5. Формы приложений к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу могут содержать информацию об: 1) исчислении, удержании и перечислении индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства, являющихся резидентами и нерезидентами, и об исчислении индивидуального подоходного налога и социального налога, в том числе по структурным подразделениям, с указанием следующих сведений по каждому физическому лицу-иностранцу и лицу без гражданства, являющимся получателями доходов: идентификационные данные о физическом лице; сумма начисленных доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, в том числе в соответствии с международными договорами; сумма доходов, освобождаемых от налогообложения, в том числе в соответствии с международными договорами; сумма примененных налоговых вычетов; сумма облагаемых доходов у источника выплаты; ставки налога; сумма исчисленного индивидуального подоходного налога; сумма выплаченных доходов; удельный вес суммы выплаченных доходов к сумме начисленных доходов; сумма индивидуального подоходного налога, подлежащая удержанию; сумма перечисленного индивидуального подоходного налога; применение международных договоров; период осуществления деятельности в Республике Казахстан; 2) исчислении по структурным подразделениям сумм: индивидуального подоходного налога; социального налога; обязательных пенсионных взносов; обязательных пенсионных взносов работодателя; обязательных профессиональных пенсионных взносов; социальных отчислений; взносов на обязательное социальное медицинское страхование; отчислений на обязательное социальное медицинское страхование.»; 18) дополнить статьей 67-1 следующего содержания: «Статья 67-1. Особенности установления налоговой отчетности об активах и обязательствах, о доходах и имуществе физического лица 1. Уполномоченный орган утверждает следующие формы деклараций физических лиц с приложениями к данным декларациям: 1) декларация об активах и обязательствах физического лица (далее - декларация об активах и обязательствах); 2) декларация о доходах и имуществе физического лица (далее - декларация о доходах и имуществе): с приложениями; без приложений по упрощенной форме (далее - краткая декларация о доходах и имуществе); 3) декларация по индивидуальному подоходному налогу. 2. Декларация об активах и обязательствах предназначена для отражения физическими лицами, указанными в статье 187-1 настоящего Кодекса, информации о наличии в Республике Казахстан и за ее пределами: 1) имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, а также имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации; 2) доли участия в жилищном строительстве; 3) денег на банковских счетах; 4) наличных деньгах; 5) задолженности других лиц перед физическим лицом (дебиторской задолженности) и задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности), за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан; 6) прочего имущества, указанного в пункте 2 статьи 187-2 настоящего Кодекса. 3. Приложения к декларации об активах и обязательствах предназначены для детального отражения информации о сведениях, отраженных в пункте 2 настоящей статьи, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля в соответствии с требованиями, указанными в статье 187-2 настоящего Кодекса. 4. Лица, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» возложена обязанность по представлению деклараций физических лиц, в приложениях к декларации об активах и обязательствах отражают также сведения о передаче имущества, указанного в пункте 2 настоящей статьи, в доверительное управление, трасты. 5. Декларация о доходах и имуществе предназначена для отражения физическими лицами информации о: 1) доходах, подлежащих налогообложению у источника выплаты; 2) доходах, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно; 3) доходах, освобождаемых от налогообложения, в том числе освобождаемых от налогообложения в соответствии с международными договорами; 4) доходах из иностранных источников, суммах прибыли или части прибыли компаний, зарегистрированных или расположенных в странах с льготным налогообложением, суммах уплаченного иностранного налога и зачета; 5) доходах, полученных из источников за пределами Республики Казахстан, в том числе доходы, полученные в стране с льготным налогообложением, зачет иностранного налога; 6) налоговых вычетах; 7) приобретении и (или) отчуждении, и (или) получении безвозмездно имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, а также имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации, в том числе за пределами Республики Казахстан; 8) требовании по зачету и возврату превышения по индивидуальному подоходному налогу, в том числе в случае применения налогового вычета, определенного статьей 156-10 настоящего Кодекса, c указанием согласия физического лица на представление банковскими учреждениями сведений о расходах физического лица на погашение вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным на приобретение жилья в Республике Казахстан. 6. Приложения к декларации о доходах и имуществе предназначены для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля. 7. Формы приложений к декларации о доходах и имуществе могут содержать информацию о: 1) приобретении и (или) получении безвозмездно имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, а также имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации, в том числе за пределами Республики Казахстан; 2) реализации имущества, указанного в пункте 1 статьи 180-1 настоящего Кодекса, в том числе за пределами Республики Казахстан; 3) передаче в качестве вклада в уставный капитал юридического лица имущества, указанного в пункте 1 статьи 180-2 настоящего Кодекса, в том числе за пределами Республики Казахстан; 4) доходах, полученных от индивидуального предпринимателя или юридического лица, не являющихся работодателями, по которым исчисление индивидуального подоходного налога произведено у источника выплаты; 5) реализации прочих активов индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса; 6) доходах индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный порядок налогообложения; 7) доходах частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора; 8) доходах от уступки права требования, в том числе доли в жилищном строительстве; 9) доходах, освобождаемых от налогообложения; 10) налоговых вычетах; 11) задолженности других лиц перед физическим лицом (дебиторской задолженности) и задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности), за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан; 12) доходах, освобождаемых от налогообложения в соответствии с международными договорами; 13) доходах из иностранных источников, суммах прибыли или части прибыли компаний, зарегистрированных или расположенных в странах с льготным налогообложением, суммах уплаченного иностранного налога и зачета; 14) доходах, полученных из источников за пределами Республики Казахстан, в том числе доходах, полученных в стране с льготным налогообложением, зачете иностранного налога.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |