| ||||||||||||||||||||
|
|
Оглавление | Перемещение в другую часть документа >> |
|
Налоговый кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями по состоянию на 30.09.2024 г.)
О внесении изменений см.: Федеральный закон РФ от 19.12.23 г. № 610-ФЗ (вступает в силу с 1 января 2025 года); Федеральный закон РФ от 29.10.24 г. № 362-ФЗ (см. сроки вступления в силу); Федеральный закон РФ от 23.11.24 г. № 393-ФЗ (вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования); Федеральный закон РФ от 23.11.24 г. № 399-ФЗ (вступает в силу с 1 января 2025 года).
Принята Государственной Думой 16 июля 1998 года Одобрена Советом Федерации 17 июля 1998 года
Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах
Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительного органа федеральной территории «Сириус» о местных налогах и сборах 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах, страховых взносах. 2. Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, страховые взносы и принципы обложения страховыми взносами, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе: 1) виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; 2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; 3) принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов; 4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; 5) формы и методы налогового контроля; 6) ответственность за совершение налоговых правонарушений; 7) порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. 3. Действие настоящего Кодекса распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов, страховых взносов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено настоящим Кодексом. 4. Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах состоит из законов субъектов Российской Федерации о налогах, принятых в соответствии с настоящим Кодексом. 5. Нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах принимаются представительными органами муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом. 5.1. Нормативные правовые акты представительного органа федеральной территории «Сириус» о местных налогах и сборах принимаются в соответствии с настоящим Кодексом. 6. Указанные в настоящей статье законы и другие нормативные правовые акты именуются в тексте настоящего Кодекса «законодательство о налогах и сборах». 7. Внесение изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, а также приостановление, отмена или признание утратившими силу положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах осуществляются отдельными федеральными законами и не могут быть включены в тексты федеральных законов, изменяющих (приостанавливающих, отменяющих, признающих утратившими силу) другие законодательные акты Российской Федерации или содержащих самостоятельный предмет правового регулирования. 8. Федеральными законами может быть предусмотрено проведение в течение ограниченного периода времени на территории одного или нескольких субъектов Российской Федерации, муниципальных образований экспериментов по установлению налогов, сборов, специальных налоговых режимов. Правоотношения, возникающие в ходе проведения указанных экспериментов, регулируются законодательством о налогах и сборах с учетом особенностей, установленных федеральными законами о проведении экспериментов. В период проведения эксперимента, но не позднее чем за шесть месяцев до его окончания Правительство Российской Федерации представляет в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации отчет об эффективности (неэффективности) проведенного эксперимента, а также предложения о его продлении, об установлении настоящим Кодексом соответствующего налога, сбора, специального налогового режима либо о прекращении такого эксперимента. 9. Федеральными законами может быть предусмотрено установление налогов разового характера. Правоотношения, возникающие в связи с взиманием таких налогов, регулируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом особенностей, установленных указанными федеральными законами. При установлении налогов разового характера может предусматриваться особый порядок определения элементов налогообложения.
Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах 1. Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов, сборов, страховых взносов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. 2. К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. 3. К отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой указанных страховых взносов, обжалования актов, действий (бездействия) должностных лиц соответствующих органов контроля и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется.
Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах 1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. 2. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала. Абзац третий утратил силу. 3. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав. 4. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций. 5. Абзацы первый - второй утратили силу. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом. 6. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения, за исключением налогов, устанавливаемых в соответствии с пунктом 9 статьи 1 настоящего Кодекса. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы, страховые взносы), когда и в каком порядке он должен платить. 7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).
Статья 4. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления, исполнительно-распорядительного органа федеральной территории «Сириус» 1. Правительство Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов и в области таможенного дела, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительные органы местного самоуправления, исполнительно-распорядительный орган федеральной территории «Сириус» в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 2. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, его территориальные органы, а также подчиненные федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному в области таможенного дела, таможенные органы Российской Федерации не имеют права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов, сборов, страховых взносов. 3. Правительство Российской Федерации вправе в 2020, 2022 - 2028 годах издавать нормативные правовые акты, предусматривающие: 1) приостановление, отмену или перенос на более поздний срок мероприятий налогового контроля, в том числе проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, а также приостановление течения сроков, предусмотренных настоящим Кодексом, в том числе сроков назначения (проведения) проверок, на период приостановления или переноса указанных мероприятий налогового контроля; 2) продление установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов; 3) продление установленных законодательством субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативными правовыми актами муниципальных образований о местных налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу; 4) продление сроков представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) иных документов (сведений); 5) продление сроков направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, а также сроков принятия решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов; 6) дополнительные основания предоставления в 2020, 2022 - 2028 годах отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, изменение порядка и условий ее предоставления; 7) основания и условия неприменения или особенности применения способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов; 8) основания и условия неприменения ответственности за непредставление (несвоевременное представление) в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) иных документов (сведений); 9) особенности взыскания задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя. 3.1. Правительство Российской Федерации вправе до 31 декабря 2024 года (включительно) издавать нормативные правовые акты, предусматривающие особенности неприменения ответственности в 2024 году к лицам, состоящим на учете в налоговых органах по месту нахождения (месту жительства) на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области. 4. Высшие исполнительные органы государственной власти субъектов Российской Федерации вправе в 2020 и 2022 годах издавать нормативные правовые акты, предусматривающие в периоды соответственно с 1 января до 31 декабря 2020 года (включительно) и с 1 января до 31 декабря 2022 года (включительно) продление сроков уплаты налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, указанными в подпунктах 1, 2 и 5 пункта 2 статьи 18 настоящего Кодекса, а также продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты региональных и местных налогов (авансовых платежей по налогам) и торгового сбора в случае, если указанные сроки не продлены в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи либо если в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи предусмотрены более ранние сроки их уплаты. В случае, если в соответствии с настоящим пунктом сроки уплаты налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов (авансовых платежей по налогам), торгового сбора продлеваются для отдельных категорий налогоплательщиков, при принятии указанных в настоящем пункте нормативных правовых актов и установлении критериев определения этих категорий налогоплательщиков учитываются следующие показатели: основные виды экономической деятельности, которые осуществляют налогоплательщики по состоянию на 1 марта 2020 года (в отношении указанных актов и критериев, принятых в 2020 году), на 1 марта 2022 года (в отношении указанных актов и критериев, принятых в 2022 году); данные, содержащиеся в реестрах, ведение которых осуществляет федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговой или бухгалтерской (финансовой) отчетности. В случае определения указанных категорий на основе иных критериев уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации формирует соответствующий перечень налогоплательщиков с указанием их идентификационных номеров, который направляется в налоговый орган по субъекту Российской Федерации в электронной форме. 5. Правоотношения, возникающие в период действия нормативных правовых актов, указанных в пунктах 3 и 4 настоящей статьи, регулируются законодательством о налогах и сборах с учетом особенностей, предусмотренных указанными нормативными правовыми актами.
Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени 1. Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей. Акты законодательства о сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей. Акты законодательства о налогах и сборах в части регулирования страховых взносов вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного расчетного периода по страховым взносам, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей. Федеральные законы, вносящие изменения в настоящий Кодекс в части установления новых налогов (за исключением специальных налоговых режимов) и (или) сборов, а также акты законодательства о налогах и сборах субъектов Российской Федерации, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований, нормативные правовые акты представительного органа федеральной территории «Сириус», вводящие налоги, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования. Акты законодательства о налогах и сборах, указанные в пунктах 3 и 4 настоящей статьи, могут вступать в силу в сроки, прямо предусмотренные этими актами, но не ранее даты их официального опубликования. 2. Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и (или) плательщиков страховых взносов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют. 3. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей, имеют обратную силу. 4. Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги, сборы и (или) страховые взносы, снижающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это. 4.1. Положения актов законодательства о налогах и сборах в части увеличения и (или) отмены пониженных налоговых ставок, установленных для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов в связи с выполнением ими специального инвестиционного контракта в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ «О промышленной политике в Российской Федерации», и (или) в части отмены или изменения условий предоставления налоговых льгот и иных преференций (включая особый порядок и сроки уплаты, порядок исчисления налогов и сборов), установленных для таких налогоплательщиков, не применяются в отношении указанных налогоплательщиков до наступления наиболее ранней из следующих дат: даты утраты налогоплательщиком статуса участника специального инвестиционного контракта; даты окончания сроков действия налоговых ставок, налоговых льгот, порядка исчисления налогов, порядка и сроков уплаты налогов, установленных на дату заключения специального инвестиционного контракта, если дата окончания сроков действия налоговых ставок, налоговых льгот, порядка исчисления налогов, порядка и сроков уплаты налогов, установленных на дату заключения специального инвестиционного контракта, наступает ранее даты утраты налогоплательщиком статуса налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта. Положения настоящего пункта распространяются на акты законодательства о налогах и сборах в части налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога и применяются для налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта при условии указания в соответствующем специальном инвестиционном контракте ссылок на положения актов законодательства о налогах и сборах в части пониженных налоговых ставок или налоговых льгот и иных преференций (включая особый порядок и сроки уплаты, порядок исчисления налогов и сборов), установленных для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов в связи с выполнением ими специального инвестиционного контракта, на которые распространяется действие настоящего пункта. 4.2. Положения актов законодательства о налогах и сборах в части увеличения и (или) отмены пониженных налоговых ставок, тарифов страховых взносов, установленных для налогоплательщиков - резидентов территорий опережающего развития, налогоплательщиков - резидентов свободного порта Владивосток и налогоплательщиков - резидентов особых экономических зон в связи с исполнением ими соглашений об осуществлении деятельности в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего развития в Российской Федерации», Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток» или Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации», и (или) в части отмены или изменения условий предоставления налоговых льгот и иных преференций (включая особый порядок и сроки уплаты, порядок исчисления налогов и сборов), установленных для таких налогоплательщиков, не применяются в отношении указанных налогоплательщиков до наступления наиболее ранней из следующих дат: даты утраты налогоплательщиком статуса соответственно резидента территории опережающего развития, резидента свободного порта Владивосток или резидента особой экономической зоны; даты окончания сроков действия налоговых ставок, тарифов страховых взносов, налоговых льгот, порядка исчисления налогов, порядка и сроков уплаты налогов, установленных на дату заключения соглашения об осуществлении деятельности, указанного в абзаце первом настоящего пункта, если дата окончания сроков действия налоговых ставок, тарифов страховых взносов, налоговых льгот, порядка исчисления налогов, порядка и сроков уплаты налогов, установленных на дату заключения такого соглашения, наступает ранее даты утраты налогоплательщиком статуса резидента территории опережающего развития, резидента свободного порта Владивосток или резидента особой экономической зоны. Положения настоящего пункта распространяются на акты законодательства о налогах и сборах в части страховых взносов, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога и применяются для налогоплательщика - резидента территории опережающего развития, резидента свободного порта Владивосток и резидента особой экономической зоны при условии указания в соответствующем соглашении об осуществлении деятельности ссылок на положения актов законодательства о налогах и сборах в части пониженных налоговых ставок, тарифов страховых взносов или налоговых льгот и иных преференций (включая особый порядок и сроки уплаты, порядок исчисления налогов и сборов), установленных для налогоплательщиков - резидентов территорий опережающего развития, налогоплательщиков - резидентов свободного порта Владивосток и налогоплательщиков - резидентов особых экономических зон в связи с исполнением ими соглашений об осуществлении деятельности, на которые распространяется действие настоящего пункта. 4.3. Положения актов законодательства о налогах и сборах, в том числе в части введения новых налогов и (или) сборов, вступившие в силу после даты включения в реестр, предусмотренный Федеральным законом «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации» (далее в настоящей статье - реестр), сведений о заключении с налогоплательщиком (плательщиком сборов) соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее в настоящем пункте - последующие акты законодательства о налогах и сборах), не применяются в отношении налогоплательщиков (плательщиков сборов), являющихся стороной соответствующего соглашения о защите и поощрении капиталовложений, в части правоотношений, связанных с исполнением такого соглашения, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом. При этом акты законодательства о налогах и сборах, вводящие новые налоги и (или) сборы, применяются такими налогоплательщиками (плательщиками сборов) при условии признания утратившими силу в связи с введением нового налога и (или) сбора норм законодательства, которыми на дату включения налогоплательщика (плательщика сбора) в реестр осуществлялось нормативное правовое регулирование обязательного платежа, имевшего схожий объект обложения с новым налогом и (или) сбором. В отношении налогоплательщиков, являющихся стороной соответствующего соглашения о защите и поощрении капиталовложений, заключенного с субъектом Российской Федерации, не применяются положения последующих актов законодательства о налогах и сборах в части изменения порядка определения налоговой базы, налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и (или) сроков уплаты по налогу на имущество организаций и транспортному налогу. В отношении налогоплательщиков (плательщиков сборов), являющихся стороной соответствующего соглашения о защите и поощрении капиталовложений, заключенного с Российской Федерацией и субъектом Российской Федерации, не применяются положения последующих актов законодательства о налогах и сборах в части изменений, указанных в абзаце втором настоящего пункта, а также в части изменения объекта налогообложения, порядка определения налоговой базы, налогового периода, налоговых ставок, порядка исчисления, порядка и (или) сроков уплаты по налогу на прибыль организаций, изменения сроков уплаты и (или) порядка возмещения налога на добавленную стоимость и (или) введения новых налогов и (или) сборов. В отношении налогоплательщиков, являющихся стороной соответствующего соглашения о защите и поощрении капиталовложений, заключенного с субъектом Российской Федерации и муниципальным образованием, не применяются положения последующих актов законодательства о налогах и сборах в части изменений, указанных в абзаце втором настоящего пункта, а также в части изменения налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и (или) сроков уплаты по земельному налогу. В отношении налогоплательщиков (плательщиков сборов), являющихся стороной соответствующего соглашения о защите и поощрении капиталовложений, заключенного с Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации и муниципальным образованием, не применяются положения последующих актов законодательства о налогах и сборах в части изменений, указанных в абзацах втором - четвертом настоящего пункта. В отношении налогоплательщика, являющегося стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений, одной из сторон которого также является Российская Федерация, и реализующего новый инвестиционный проект в сфере добычи руд цветных металлов (золота) с объемом капитальных вложений не менее 300 миллиардов рублей, включенного в реестр участников региональных инвестиционных проектов, не применяются положения последующих актов законодательства о налогах и сборах в части изменения или отмены порядка определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого, при исчислении налога на добычу полезных ископаемых. Особенности применения актов законодательства о налогах и сборах, предусмотренные настоящим пунктом, не распространяются на последующие акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие налоговые льготы по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам, условия и сроки применения и прекращения действия указанных льгот. Положения настоящего пункта применяются в отношении указанных налогоплательщиков (плательщиков сборов) до наступления наиболее ранней из следующих дат: даты истечения указанного в реестре срока применения стабилизационной оговорки, установленного соответствующим соглашением о защите и поощрении капиталовложений в соответствии с частями 10 и 11 статьи 10 Федерального закона «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации»; даты включения сведений о расторжении соответствующего соглашения о защите и поощрении капиталовложений в реестр. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, положения настоящего пункта применяются в отношении налогоплательщиков (плательщиков сборов) при условии ведения ими раздельного учета объектов налогообложения, налоговой базы и сумм налогов по налогам, подлежащим уплате при исполнении соглашений о защите и поощрении капиталовложений, указанных в абзацах втором - пятом настоящего пункта, и при осуществлении иной хозяйственной деятельности, а также раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) при исполнении соглашений, указанных в абзацах третьем и пятом настоящего пункта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности. Налогоплательщик (плательщик сбора), являющийся стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений, в соответствии с Федеральным законом «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации» признаваемый проектной компанией, раздельный учет, предусмотренный абзацем одиннадцатым настоящего пункта: вправе не вести в случае, если он не является одновременно участником консолидированной группы налогоплательщиков; ведет в части, касающейся соблюдения им положений пункта 9 статьи 278.1 настоящего Кодекса, в случае, если он одновременно является участником консолидированной группы налогоплательщиков. 4.4. Положения актов законодательства о налогах и сборах в части налога на прибыль организаций в случае, если такие положения вступили в силу после даты приобретения международной компанией (организацией, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 настоящего Кодекса) статуса международной холдинговой компании и предусматривают увеличение и (или) отмену пониженных налоговых ставок, изменение порядка определения налоговых баз, установленных в отношении доходов (прибыли), получаемых (выплачиваемых) международными холдинговыми компаниями, признаваемыми таковыми в соответствии со статьей 24.2 настоящего Кодекса, и (или) изменение условий применения указанных налоговых ставок, не применяются до наступления наиболее ранней из следующих дат:
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |
Содержание Раздел I. Общие положенияГлава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах(статьи 1 - 11.3)Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации(статьи 12 - 18)Глава 2.1. Страховые взносы в Российской Федерации(статьи 18.1 - 18.2)Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношенияхГлава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов(статьи 19 - 25)Глава 3.1. Консолидированная группа налогоплательщиков(статьи 25.1 - 25.6)Глава 3.2. Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья(статья 25.7)Глава 3.3. Особенности налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов(статьи 25.8 - 25.12-1)Глава 3.4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица(статьи 25.13 - 25.15)Глава 3.5. Налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов(статья 25.16)Глава 3.6. Особенности налогообложения при реализации соглашений о защите и поощрении капиталовложений(статьи 25.17 - 25.18)Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах(статьи 26 - 29)Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов,органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лицГлава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц(статьи 30 - 35)Глава 6. Органы внутренних дел. Следственные органы(статьи 36 - 37)Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносовГлава 7. Объекты налогообложения(статьи 38 - 43)Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов(статьи 44 - 60)Глава 9. Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит(статьи 61 - 68)Глава 10. Требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов(статьи 69 - 71)Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов(статьи 72 - 77)Глава 12. Распоряжение суммой денежных средств, формирующей положительное сальдо единого налогового счета(статьи 78 - 79)Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контрольГлава 13. Налоговая декларация(статьи 80 - 81)Глава 14. Налоговый контроль(статьи 82 - 105)Раздел V.1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании. Документация по международным группам компанийГлава 14.1. Взаимозависимые лица. Порядок определения доли участия одной организации в другой организации или физического лица в организации(статьи 105.1 - 105.2)Глава 14.2. Общие положения о ценах и налогообложении. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми(статьи 105.3 - 105.6)Глава 14.3. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица(статьи 105.7 - 105.13)Глава 14.4. Контролируемые сделки. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля. Уведомление о контролируемых сделках(статьи 105.14 - 105.16)Глава 14.4-1. Представление документации по международным группам компаний(статьи 105.16-1 - 105.16-7)Глава 14.5. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами(статьи 105.17 - 105.18.1)Глава 14.6. Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения(статьи 105.19 - 105.25)Раздел V.2. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга(статьи 105.26 - 105.31)Глава 14.7. Налоговый мониторинг. Регламент информационного взаимодействия(статьи 105.26 - 105.28)Глава 14.8. Порядок проведения налогового мониторинга. Мотивированное мнение налогового органа(статьи 105.29 - 105.31)Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершениеГлава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений(статьи 106 - 115)Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение(статьи 116 - 129.11)Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля(статьи 130 - 131)Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение(статьи 132 - 136)Раздел VII. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лицГлава 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц(статьи 137 - 139.3)Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней(статьи 140 - 142)Раздел VII.1. Выполнение международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения и взаимной административной помощи по налоговым деламГлава 20.1. Автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)(статьи 142.1 - 142.4)Глава 20.2. Международный автоматический обмен страновыми отчетами в соответствии с международными договорами Российской Федерации(статьи 142.5 - 142.6)Глава 20.3. Взаимосогласительная процедура в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения(статьи 142.7 - 142.8)статьи 1статьи 18статьи 24.2статьи 24.2статьей 24.2статьи 24.2главами 1415статьи 83статьи 83статьи 84статьи 84статьей 78пунктом 6 статьи 78пунктами 4 и (или) 9 статьи 79пункта 4 статьи 78статьей 88статьей 88статьей 88статьей 75статьей 64пункта 4 статьи 78статьей 64статье 13статьях 13 - 15статьями 13-15подпунктах 10 и 11 пункта 5 и подпункте 3 пункта 7 статьи 11.3подпункта 10 пункта 1 статьи 32статьей 25.14статьей 105.2пунктом 4.6 статьи 83пунктом 3 статьи 80статьи 83статьей 22законодательствомстатьей 25.13-1статьи 24.2статьей 25.2статьей 83пунктами 2, 3 и 5 статьи 25.2статьей 25.2статьей 25.2статьей 25.2статьей 25.2статьей 101статьями 45 - 47статьей 25.2статьей 25.2статьями 45 - 47статьей 25.2статьей 25.2подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9пунктами 1 и 2 статьи 25.12-1пунктами 1 и 2 статьи 25.12-1подпункте 1 пункта 1 статьи 25.9подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9пунктами 1 и 2 статьи 25.12-1статьей 105.3подпункте 1 пункта 1 статьи 25.9пунктами 1 и 2 статьи 25.12-1подпункте 1 пункта 1 статьи 25.8статьи 25.11пунктов 1 - 3 статьи 25.12пунктом 4 статьи 25.12статьей 25.11подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9подпунктом 4.1 пункта 1 статьи 25.8статьей 83статьей 105.2статьей 25.13-1статьей 24.2статьей 105.2пунктом 3 статьи 25.15статьей 24.2пункта 1 статьи 25.15пункта 1 статьи 25.15пунктом 2 статьи 25.14пунктом 2 статьи 25.14подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 23статьей 24.2статьей 83пунктом 9 статьи 25.13-1статьи 25.15пунктом 8.1 статьи 25.15статьей 129.6статье 25.13подпункта 2 пункта 3 статьи 25.13статьей 129.6статьей 101.4подпункта 2 пункта 3 статьи 25.13статьями 129.5129.6статьи 25.13статьей 129.6пунктом 9 статьи 25.13-1статьи 25.15пунктом 8.1 статьи 25.15пунктом 5 статьи 25.15статьи 25.15пунктом 8.1 статьи 25.15пунктом 1.1-1 статьи 126пунктом 9 статьи 25.13-1пунктом 8.1 статьи 25.15статьи 25.15пунктом 8.1 статьи 25.15пунктом 1.1-1 статьи 126пунктом 2 статьи 25.14пунктом 2 статьи 25.14пунктом 2 статьи 25.14пункта 4.3 статьи 5статьей 25.18пункте 5.1 статьи 23Кодексомстатьей 92пунктом 11 статьи 59пунктом 4.6 статьи 83пунктом 4.6 статьи 83пункта 3 статьи 112пунктах 2 и 3 статьи 11.2подпунктах 10 и 11 пункта 5 и подпункте 3 пункта 7 статьи 11.3налоговую тайнупункте 4 статьи 11.3пункте 4 статьи 11.3статьей 45статьей 33пунктом 1 статьи 36пункте 3 статьи 14пунктах 1 и 2 статьи 15статьей 49статьями 46 и 47статьей 48пунктом 5 статьи 11.3пункта 4 статьи 78пунктом 1, подпунктами 3, 3.1, 4, 5, 8 и 11 пункта 5 статьи 11.3пунктом 2 статьи 76пунктом 2 статьи 76подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3статьей 47статьей 47статьей 76пунктом 11 статьи 46статьей 46статьей 46подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3статьей 46пунктами 3 и 4 статьи 46статьей 46статьей 46статьей 45пунктом 2.1 статьи 23пункте 3 статьи 13пункте 3 статьи 14пунктах 1 и 2 статьи 15пункте 3 статьи 14пунктах 1 и 2 статьи 15статьями 46 и 47пункте 3 статьи 80пункте 3 статьи 14статье 15пунктом 5.5 статьи 84пунктом 46 статьи 83пунктом 5.5 статьи 84Кодексомстатьей 46статьей 47статьей 79пунктом 9 статьи 64пунктом 9 статьи 64пунктом 8 статьи 45подпункте 7 пункта 2 статьи 64статьей 73статьей 74статьей 74 1статье 63статьей 63статьей 74.1пунктом 2 статьи 63пунктом 2 статьи 63статьей 73статьей 74статьей 74.1пунктом 2 статьи 63пунктом 2 статьи 63статье 67подпункте 6 пункта 1 статьи 67подпункте 6 пункта 1 статьи 67статьей 63пункте 1 статьи 62статьей 66статьей 73подпункте 3 пункта 1 статьи 67статьями 46 - 48подпункте 6 пункта 1 статьи 67пунктом 3 статьи 32статьями 7377подпунктом 1 пункта 10 статьи 101пунктом 10 статьи 101пунктом 7 статьи 101статьями 46 - 48статьи 64пунктом 5 статьи 11.3пунктом 5 статьи 11.3пунктом 6 статьи 105.3пунктом 12 статьи 105.18пунктом 10 статьи 64подпунктом 2 пункта 10 статьи 101пунктом 3 статьи 46пунктом 5.1 статьи 23пунктом 5.1 статьи 23пунктом 5.1 статьи 23пунктом 5.1 статьи 23подпунктом 2 пункта 10 статьи 101пункте 10 статьи 101статьей 125статьей 74.1пунктом 2 статьи 73статьей 74подпунктах 9 и 10 пункта 5 и подпункте 3 пункта 7 статьи 11.3подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3подпунктах 9 и 10 пункта 5 и подпункте 3 пункта 7 статьи 11.3подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3подпунктах 9 и 10 пункта 5 и подпункте 3 пункта 7 статьи 11.3подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3подпунктом 5 пункта 1 статьи 11.3статьей 88статьей 88пункта 2 статьи 86подпунктом 5 пункта 1 статьи 11.3статьей 227.1статьей 83статьей 93.2пунктом 1 статьи 54.1пунктом 2 статьи 54.1пунктом 2 статьи 23пункте 9 статьи 85пункте 9 статьи 85статьи 84статьи 84статье 85статье 85статьей 85статьей 85пунктами 1 - 4, 6, 8 и 13 статьи 85пунктами 6, 7 или 7.2 статьи 83статьи 85статьи 23пункте 9 статьи 85пункта 5 статьи 83статьей 85статьи 83пункта 7.3 статьи 83пунктом 4.9 статьи 83пункте 7.4 статьи 83статьи 85пунктом 2 статьи 23статьи 83пункте 9 статьи 85пунктами 3 и 8 статьи 85пунктом 4.9 статьи 83подпунктом 7 пункта 3.4 статьи 23подпункте 2 пункта 5 статьи 83пунктом 2 статьи 23пункте 9 статьи 85подпункте 2 пункта 5 статьи 83статьей 85статьей 85пункте 9 статьи 85пунктом 2 статьи 23статьи 83статье 85пунктом 4.9 статьи 83статьей 86статьей 83пункта 2 статьи 23статьей 83пунктами 4.6 и 4.10 статьи 83пунктом 7.4 статьи 83пунктом 4.9 статьи 83пунктом 3 статьи 84статьей 24[1]статьями 46 и 47пунктом 4.6 статьи 83пунктом 1.1 статьи 59статьями 4647пунктом 7.4 статьи 83статьями 46 и 47пунктом 4.10 статьи 83пунктом 1 статьи 84статьей 102статьей 93.1пунктом 1 статьи 93.1статьей 93.1статьей 93.1пунктом 1 статьи 93.1пунктом 4.6 статьи 83главой 3.4пунктом 4.6 статьи 83пунктом 4.6 статьи 83пунктом 4.6 статьи 83пунктом 4.6 статьи 83пунктом 4.6 статьи 83статьей 100статьи 83пунктом 2 статьи 80пунктом 2 статьи 80статьи 201статьей 81пунктом 4.2 статьи 80статьей 83пунктом 5 статьи 105.30статьей 93.1пунктом 1 статьи 93.1статьей 93статьей 94статьей 92статьей 94статьей 89.2статьи 89пунктом 4 статьи 89подпункта 4 и абзацем третьим подпункта 4.1 пункта 1 статьи 25.8пунктами 8, 8.1 и 8.9 статьи 88пунктах 8.1 и 8.9 статьи 88пунктами 8, 8.1 и 8.9 статьи 88статьей 46статьи 31пунктом 4.6 статьи 83пунктом 3 статьи 80статьей 126статьей 94пунктом 4.6 статьи 83статьей 46пунктом 1 статьи 93статьи 93статьи 105.29статьи 93статьей 126статьей 129[1]пунктами 2 и 3 статьи 93статьей 99ответственностиКодексомпунктом 4.6 статьи 83статьей 101статьями 120122123статьей 101.4пункте 6 статьи 100пунктом 6 статьи 100статьей 99пунктом 4.6 статьи 83статьями 9393.1пунктом 4.6 статьи 83пунктом 4.6 статьи 83пунктом 4.6 статьи 83статьей 101.2статьей 76статьей 74.1статьей 73статьей 74пунктом 3 статьи 32пунктом 3 статьи 32статьей 101пунктами 7 - 9 статьи 45пунктом 7.3 статьи 83пунктами 7 - 9 статьи 45подпунктом 9 пункта 3 статьи 25.5налоговую тайнустатьей 25.13пункта 3 статьи 105.20главой 14.3главой 14.5статьей 105.4главой 14.6главой 14.3статьей 105.7главой 14.3статьей 105.15пункте 4 статьи 105.3пунктом 2 статьи 105.10статьей 105.9главы 14.2глав 14.4 - 14.6главой 14.2статьями 105.10 - 105.13подпунктах 2 - 4 пункта 1 статьи 105.7статьи 105.3статьи 105.3статьей 105.8статьей 105.8статьей 105.8статьи 105.3статьи 105.3статьей 105.8статьей 105.8статьей 105.8статьей 105.8статьи 105.3статьей 105.8статьей 105.8подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 105.7пунктом 1 статьи 105.8статьей 105.8статьи 105.3статьи 105.3статьей 105.8подпунктами 1 - 4 пункта 1 статьи 105.7пункта 1 статьи 105.3подпунктах 1 - 4 пункта 1 статьи 105.7статьей 105.1главы 14.2главы 14.3пункта 13 статьи 105.3статьей 105.1статьей 105.5статьей 105.7статьей 105.6статьей 105.7статьи 105.3подпунктом 3 пункта 6 статьи 105.16-3статьи 93статьи 93.1пунктом 8 статьи 105.3статьей 105.4статьи 105.14главой 14.6главой 14.4-1пунктом 4 статьи 105.16-1статьи 105.14статье 105.14статьей 83статьей 129.4статьи 105.14статьей 105.1пункта 7 статьи 105.15подпункте 3 пункта 6 статьи 105.16-3пункта 5 статьи 105.16-3статьей 129.9подпунктом 3 пункта 6 статьи 105.16-3статьями 105.15105.17статьей 142.5пунктом 1 статьи 105.16-6пунктом 1 статьи 105.16-6статьей 129.10подпунктом 3 пункта 6 статьи 105.16-пунктом 1 статьи 105.15статьей 105.16-4подпунктом 3 пункта 6 статьи 105.16-3пунктом 4 статьи 105.16-3статьей 129.10статьи 105.14статьей 105.16пункта 5 статьи 105.22статьями 95 - 97пунктом 6 статьи 105.3пунктом 6 статьи 105.3пунктом 1 статьи 105.19пункта 5 статьи 105.22пункта 5 статьи 105.22пункта 5 статьи 105.22пунктом 6 статьи 105.3пункте 1 статьи 105.7пункте 4 статьи 105.3пункте 4 статьи 105.3пунктами 1, 2 и 5 статьи 93статьей 105.15статьей 93.1пунктом 3 статьи 93пунктом 3 статьи 100статьей 101пункте 4 статьи 105.3пунктом 6 статьи 105.3пунктом 6 статьи 105.3пункте 4 статьи 105.3пунктом 6 статьи 105.3пункта 6 статьи 105.3пунктом 6 статьи 105.3пункта 4 статьи 105.3статьей 79статьей 83статьи 105.14пункта 1 статьи 105.3статьями 105.22, 105.23статьи 105.14статьей 83пунктом 3 статьи 93пунктом 2 статьи 105.20пунктом 2 статьи 105.20пунктом 2 статьи 105.20пунктом 2 статьи 105.20пунктом 2 статьи 105.20пункта 1 статьи 105.3главой 14.5главой 14.5статьей 83пунктом 6 статьи 105.26пунктом 3 статьи 105.26статьей 105.29статьей 105.30статьей 105.30статьей 105.30статьей 105.30статьями 9596статьей 105.29пунктом 8 статьи 105.30главами 1618статьями 120122129.3129.5статьями 120122129.3129.5пунктом 3 статьи 91главами 1618пунктом 2 статьи 112статьями 129.3129.5статьями 119129.4, 129.6, 129.9 - 129.11пунктом 5 статьи 25.15пунктом 1 статьи 25.14-1пунктом 2 статьи 25.14-1статьями 126.1135.1пунктом 5 статьи 25.15подпунктом 1 пункта 5 статьи 25.15статьей 126.2пунктом 3 статьи 88статьей 126пунктом 3.2 статьи 23пунктами 2.1 и 2.2 статьи 23пунктами 2.1 и 2.2 статьи 23статьи 105.14статьи 105.3статьи 105.14статьей 105.15пунктом 1 статьи 142.2пункта 1 статьи 142.2пункта 1 статьи 142.2пунктом 2.1 статьи 142.2пунктом 2.1 статьи 142.4статьей 129.7-1статьей 129.8статьей 142.4статьей 142.4подпункте 1 пункта 1 статьи 86пунктом 12 статьи 76пунктом 12 статьи 76пунктом 2 статьи 86пунктом 5 статьи 76статьи 86статьи 76статьях 132 - 135.3статьей 101пунктом 6 статьи 140пунктом 6 статьи 140статьей 74.1статьей 74.1пунктом 1 статьи 139.2пунктом 1.1 статьи 139статьей 101статьей 101статьей 101.4статьей 101.4статьей 101пунктом 1 статьи 142.4пунктом 1 статьи 142.4главы 14.4-1статьей 102главы 14.4-1главы 14.4-1статье 142.7статьей 93.1 |